- •Содержание
- •1. Понятие и функции финансов
- •2. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, методы, формы
- •3. Финансовая система Республики Беларусь
- •4. Понятие финансового права, его предмет и метод
- •5. Система и источники финансового права
- •6. Финансовое право в системе права Республика Беларусь
- •7. Понятие, классификация и структура финансово-правовых норм
- •8. Понятие, классификация и структура финансовых правоотношений
- •9. Понятие, принципы и формы финансового контроля
- •10. Виды финансового контроля
- •11. Система органов финансового контроля
- •12. Понятие и виды проверок
- •13. Порядок организации и проведения проверок
- •14. Оформление результатов проверки
- •15. Особенности осуществления отдельных форм (видов) контроля
- •16. Понятие и функции бюджета
- •17. Понятие, структура и принципы бюджетной системы
- •18. Государственные внебюджетные фонды
- •19. Понятие и группы доходов бюджетов
- •20. Состав расходов бюджета
- •21. Бюджетная классификация
- •22. Сбалансированность бюджетов
- •23. Понятие, принципы и участники бюджетного процесса
- •24. Порядок составления проекта бюджета
- •25. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета
- •26. Исполнение бюджетов
- •27. Порядок составления и утверждения отчета об исполнении бюджета
- •28. Основы контроля за соблюдением бюджетного законодательства
- •29. Понятие, классификация и функции налогов
- •30. Правовая конструкция налога
- •31. Понятие и принципы налоговой системы Республики Беларусь
- •32. Налоговое право и налоговые правоотношения
- •33. Понятие и исполнение налогового обязательства
- •34. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •35. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней
- •36. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным долгом и ее списание
- •37. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •38. Налоговый учет
- •39. Налоговый контроль и формы его осуществления
- •40. Налог на добавленную стоимость
- •41. Акцизы
- •42. Налог на прибыль
- •43. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •44. Подоходный налог с физических лиц
- •45. Налог на недвижимость
- •46. Земельный налог
- •47. Экологический налог
- •48. Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •49. Республиканские сборы
- •50. Правовое регулирование взимания пошлин
- •51. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •52. Местные налоги и сборы
- •53. Налог при упрощенной системе налогообложения
- •54. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •55 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •56. Налог на игорный бизнес
- •57. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •58. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •59. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- •60. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института
- •61. Понятие и виды государственных займов
- •62. Понятие и виды государственного долга
- •63. Предоставление государственных кредитов Республикой Беларусь
- •64. Понятие денежной системы и ее элементы
- •65. Общие правила осуществления расчетов
- •66. Понятие и формы осуществления безналичных расчетов
- •67. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты
- •68. Понятие и виды валютных операций
- •69. Понятие и содержание валютного регулирования
- •70. Валютный контроль
38. Налоговый учет
В главе 8 НК указано, что налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определение налоговой базы по налогам и сборам путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета.
Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения, осуществления налогового контроля и должен обеспечивать формирование полной и достоверной информации об объектах налогообложения, показателях, участвующих в определении налоговой базы в соответствии с налоговым законодательством, а также о размерах такой базы и исчисленных за налоговый (отчетный) период суммах налоговых платежей.
Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, отраженных в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского учета, или на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Плательщик составляет и представляет за соответствующий отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту регистрации налоговые декларации (расчеты) по налогам и сборам (пошлинам), а также иные документы, связанные с налогообложением.
Налоговый учет ведется плательщиками в соответствии с налоговым законодательством посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского и оперативного учета.
Расчетные корректировки к данным бухгалтерского учета производятся плательщиками в рамках ведения налогового учета для получения информации об объектах налогообложения и определения их стоимостных, физических или иных характеристик.
Элементами налогового учета признаются показатели, имеющие соответствующие характеристики, учитываемые либо исключаемые при определении размера налоговой базы в соответствии с налоговым законодательством, в том числе доходы и расходы плательщиков.
Для целей налогового учета доходы плательщиков подразделяются на доходы от реализации товаров, работ, услуг, иных ценностей, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и доходы от внереализационных операций.
Доходами от реализации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг, иных ценностей, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
Внереализационными доходами признаются доходы, поступившие плательщику от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией товаров, работ, услуг, включая иные ценности, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности.
Доходы от реализации и внереализационные доходы в соответствии с налоговым законодательством могут быть отнесены к доходам от источников в Республике Беларусь или к доходам от источников за пределами Республики Беларусь.
Расходы плательщиков подразделяются на расходы по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, иных ценностей, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и внереализационные расходы.
39. Налоговый контроль и формы его осуществления
Налоговый контроль - это система мер по контролю за исполнением налогового обязательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий посредством использования форм налогового контроля, предусмотренных налоговым и иным законодательством.
К формам налогового контроля можно отнести: учет; проведение налоговых проверок; опрос плательщиков и других лиц; проверку данных учета и отчетности; осмотр движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли) (ст.64 НК РБ); проведение встречных проверок; создание налоговых постов; назначение инвентаризации имущества плательщика; проведение контрольных закупок товарно-материальных ценностей и контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг; личный досмотр физических лиц и досмотр находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств (ст.81, 82 НК РБ); контрольный обмер объемов выполненных работ; взвешивание и обмер сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий; контрольный запуск сырья и материалов в производство; контрольный анализ сырья, материалов и готовой продукции для установления действительных расходов сырья и материалов, правильности списания на производство сырья и материалов, а также установления норм их расходов, сопоставления фактических и заправочных данных; проверка полноты оприходования готовой продукции, соблюдения норм естественной убыли при хранении, транспортировке и реализации товаров и материальных ценностей и др.