Тема 7. Государственные и муниципальные внебюджетные фонды

1. Страхование в государственной финансовой системе. Обязательное и добровольное страхование.

2. Централизованные фонды государства как составная часть финансовой системы России. Экономические и социальные внебюджетные фонды.

3. Страховые основы функционирования социальных внебюджетных фондов. Управление, источники образования и направления расходования денежных средств Пенсионного фонда РФ, фонда социального страхования РФ, фондов обязательного медицинского страхования РФ. Муниципальные внебюджетные фонды.

1. Страхование в государственной финансовой системе. Обязательное и добровольное страхование.

Страхование – стратегический сектор экономики в целом и финансовой системы в частности, так как механизм накопления в страховании повышает инвестиционный потенциал в обществе и способствует улучшению благосостояния общества.

В основе страхования лежит страховой случай.

Страхование - способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо по средством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью).

Как экономическая категория, страхование является системой экономических отношений, включая совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, при наступлении определенных событий.

Страхование характеризуется следующими признаками:

• наличие перераспределенных отношений;

• перераспределение ущерба в пространстве и во времени;

• наличие страхового риска и критериев его оценки;

• солидарная ответственность всех страхователей за ущерб; замкнутая раскладка ущерба и др.

Риски можно ограничить следующими путями:

1. Переложения - достигается путём переложения ответственности на другого (партнёра) при включении соответствующего пункта в договор (ех: переложение риска по перевозке грузов на компанию поставщика или перевозчика).

2. Разделение - т.е. разделение риска при осуществлении крупных проектов, в котором принимают участие несколько исполнителей, каждый из несет ответственность в пределах своей доли участия (ех: крупное строительство).

3. Рассеивание - это возможно при целенаправленном формировании портфеля заказов (ех: банк, чтобы уменьшить риск не возврата, рассеивает выдачу ссуды на несколько фирм)

Однако все эти меры полностью от риска не защищают и, как правило, вводятся меры к формированию денежных фондов для компенсации возможных рисков (страховой или резервный фонды) [11, c.125]. Три способа образования таких фондов:

· Государством;

· Юридическими и физическими лицами в индивидуальном порядке;

· Страховыми организациями.

В РФ существует две сферы страхования:

· Государственное, социальное страхование;

· Индивидуальное, частное страхование, в его основе лежит договор страхования, договор может быть добровольным или принудительным.

Через страхование финансовых последствий, несение определённых видов риска перекладывается на страховщика [11, c.126].

Признаки страхования:

1. Чрезвычайность, которая связывает страхование с определённой защитой общественного производства;

2. Замкнутость, когда раскладка ущерба между страхователями основана на том, что количество пострадавших всегда меньше общего числа застрахованных;

Возместимость ущерба, при котором чем больше охвачена страховщиком территория и количество застрахованных объектов, тем эффективнее перераспределение средств оплата (максимального ущерба за минимальные взносы);

Возвратность внесённых платежей на указанной территории в масштабе в среднем 5 лет.

Функции страхования представлены в таблице

Функции страхования

№	На уровне индивидуального производства.	На уровне всего народного хозяйства.
1	Рисковая	Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства
2	Облегчение финансирования	Освобождение государства от дополнительных финансовых расходов
3	Предупредительная	Стимулирующая
4	Возможность концентрации внимания на не страхуемых рисках	Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности

Основные предпосылки и принципы страхования:

1. Наличие рискового сообщества - это определённое количество лиц или хозяйственных единиц подверженных одному и тому же риску. Лицо, входящее в рисковое сообщество является потенциальным страхователем для страховой компании;

2. Выплата страхового возмещения только при условии наступления страхового случая;

3. Страхуется только определённый рисковый ущерб, который подлежит денежной оценке. Не страхуются риски, для оценки которых отсутствуют объективные предпосылки.

Страховая деятельность основана на принципах эквивалентности и случайности. Принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами страховой компании и её расходами. Для того, что бы страховая компания не обанкротилась её доходы должны балансироваться с расходами.

Принцип случайности, события от которых страхуется, носят случайный и неожиданный характер, в каждом конкретном случае не известно будет ли вообще иметь место данное событие и когда оно наступит. Не страхуются преднамеренно осуществлённые действия (например - поджог) [4, c.105].

Таким образом, мы можем сформулировать, что являет собой страхование. Страхование - это система форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных, неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определённых событий в их жизни.

Страховой рынок – это особая сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита и формируется спрос и предложение на неё. С другой стороны, страховой рынок – это совокупность страховых организаций. Страховой рынок характеризуется институциональными и территориальными аспектами.

Территориальный – Мировой рынок (внешний), национальный (внутренний), местный и региональный.

Институциональный – совокупность следующих учреждений:

• органы государственного страхового надзора;

• государственный сектор (государственные страховые компании);

• акционерные страховые компании;

• специализированные перестраховочные общества;

• общества взаимного страхования;

• страховые посредники (агенты и брокеры);

• оценщики страховых рисков;

• другие организации по инфраструктуре страхового рынка.

Страховые компании делятся на частные, публично-правовые (учрежденные путем учреждения со стороны государства или путем национализации акционерных компаний), акционерные.

Примечание: выраженной разновидностью является кэптив (акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно страховые корпоративные интересы учредителей; может быть дочерней страховой компанией; их деятельность непосредственно связанна с банками и специализированными небанковскими финансово-кредитными институтами, функционирующих в системе многопрофильных расчетов (например, страховая компания «Лукойл»)).

Обязательное и добровольное страхование.

Принципы обязательного и добровольного страхования.

Обязательную форму страхования отличают следующие принципы: 1. Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи. Закон обычно предусматривает:

- перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;

- объем страховой ответственности;

- уровень или нормы страхового обеспечения;

- порядок установления тарифных ставок или средние размеры этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах;

- периодичность внесения страховых платежей;

- основные права страховщиков и страхователей.

Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов: 1. Добровольное страхование действует в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком. 1. Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Страховщик не имеет права отказываться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому (даже устному) требованию страхователя. В основе страхования лежат актуарные расчеты – это система математических закономерностей и статистических приемов, отражающих механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях и определяющих себестоимость страховой услуги.

Страховые компании не занимаются, как правило, актуарными расчетами самостоятельно, а используют готовые тарифные ставки отечественного или зарубежного страхового рынка. Финансовую основу страхования определяет тарифная ставка. Тарифная ставка – это цена страховой услуги, адекватно выражающая обязательства страховщика по условиям заключенного договора. Её называют брутто-ставкой.

Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка

Нетто-ставка – для выплат страховых возмещений и страховых сумм.

Принцип её определения постоянен.

Нагрузка включает:

расходы по заключению и обслуживанию договоров;

отчисления в запасные и резервные фонды и прибыль.

В основе актуарных расчетов лежат таблицы смертности, которые показывают, как с каждым годом уменьшается популяция одновременно родившихся (отдельно по мужчинам и женщинам).