ВведЕние

Успешная деятельность современного специалиста требует комплексных знаний в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, статистики, правоведения.

Курс «Налоги и налоговая система» является базовой дисциплиной в подготовке специалистов в области финансов и налогообложения, которыми являются студенты направления бакалавриата 38.03.01 Экономика профиля 2 – «Финансы и кредит».

Цель пособия – оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения.

В процессе обучения студенты изучают теоретические основы построения налоговой системы, понятие налоговой политики, характеристику основных налогов и сборов РФ, основы деятельности налоговых инспекций. Изучение теоретических основ данной области необходимо закреплять практическими расчетами.

Появление данной дисциплины в учебном процессе вызвано жизненной необходимостью. По мере продвижения экономической системы России к рынку возник обширный спектр проблем в области управления общественным хозяйством. Главным инструментом регулирования экономических отношений в обществе является налоговая политика.

Налоговая система Российской Федерации, действующая с 1992 года, постоянно совершенствуется и изменяется. До 1 января 1999 г. общие принципы построения налоговой системы были установлены Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Порядок исчисления и уплаты различных видов налогов определялся множеством законов и нормативных актов. Для этого периода характерны частые изменения в области налогообложения. С 1 января 1999 г. действует часть первая Налогового кодекса РФ, которая позволила решить многие назревшие к тому времени проблемы.

Часть вторая НК РФ, которая по настоящее время дополняется новыми главами по исчислению и уплате федеральных, региональных и местных налогов, вступила в силу с 1 января 2001 г.

Рассматриваемые темы содержат задачи, вопросы для самопроверки.

Данная разработка поможет освоить материал по дисциплине «Налоги и налоговая система» и получить знания в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования третьего поколения подготовки бакалавров, а полученные навыки пригодятся выпускникам в практической работе для принятия правильных управленческих решений.

Также данное пособие рекомендуется для применения в учебном процессе студентов направления бакалавриата 38.03.01 Экономика профиля 9 - «Экономика предприятий и организаций», направления бакалавриата 38.03.02 «Менеджмент» профиля 3 – «Логистика и управление цепями поставок» для изучения дисциплин «Налоги и налоговый учет», «Налоги», «Налоговая система РФ».

1. Методические указания и задания к практическим занятиям

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

В основу классификации налогов на прямые и косвенные положен принцип перелагаемости налогов непосредственно на товар (работы, услуги). Косвенные (скрытые) налоги взимаются принудительно в виде надбавок к цене товара, с оборота по реализации товаров (работ, услуг), то есть взимаются в процессе потребления. К таким налогам относятся НДС, акцизы.

Налог на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. К объектам налогообложения относятся реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав, в том числе передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, на безвозмездной основе. Ставки налога – 0, 10 и 18% в зависимости от вида реализуемых товаров.