- •Налоги и налоговая система учебно-методическое пособие для практических занятий и самостоятельной работы студентов
- •Содержание
- •ВведЕние
- •Методические указания и задания к практическим занятиям
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема 2. Акцизы.
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Тема 5. Водный налог
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Тема 7. Налог на имущество организаций.
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Тема 9. Земельный налог
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Задача 58
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тема 11. Взносы во внебюджетные фонды
- •Задача 62
- •Задача 63
- •Задача 64
- •Задача 65
- •Задача 66
- •Тема 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Задача 67
- •Задача 68
- •Задача 69
- •Задача 70
- •Задача 71
- •Тема 13. Государственная пошлина
- •Задача 72
- •Задача 73
- •Задача 74
- •Задача 75
- •Задача 76
- •Задача 77
- •Тема 14. Единый налог на вмененный доход
- •Задача 78
- •Задача 79
- •Задача 85
- •Задача 86
- •Тема 15. Патентная система налогообложения
- •Задача 84
- •Задача 87
- •Тема 16. Упрощенная система налогообложения
- •Задача 88
- •Задача 89
- •Задача 90
- •Задача 91
- •Задача 92
- •Задача 93
- •Задача 94
- •Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей Задача 95
- •Задача 96
- •Задача 97
- •Задача 99
- •Тема 18. Системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •Задача 100
- •Задача 101
- •Задача 102
- •2. Методические указания и задания к самостоятельной работе
- •Заключение
- •БИблиографический список Основная литература
- •Нормативные документы
- •Дополнительная литература
- •Приложения
- •Налоговые ставки по подакцизным товарам
- •Коэффициенты к2
- •Ставки водного налога
- •Ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее.
- •Ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •Ставки транспортного налога Забайкальского края
- •Каюмова Ольга Геннадьевна
Тема 2. Акцизы.
Акцизы – федеральный косвенный налог, установленный главой 22 НК РФ. При изучении темы следует знать перечень подакцизных товаров. При отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к числу плательщиков акцизов необходимо руководствоваться наличием в их хозяйственной деятельности объекта налогообложения акцизами.
Различают несколько видов ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные. Они имеют индивидуальный характер применения, так как установлены для каждого вида подакцизных товаров. Налоговая база определяется на основе ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам. Сумма налога уменьшается на величину налоговых вычетов.
Задача 7
Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Ребус», если за январь 20__ г. им было выпущено и реализовано :
бензин А - 80- 250 тонн
бензин Аи – 92- 450 тонн
бензин Аи –95- 300 тонн
дизельное топливо – 600 тонн
Ставки акцизов приведены в приложении 1.
Задача 8
Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Лада», если за апрель 20__ г. им было реализовано:
Наименование легковых автомобилей |
Мощность двигателя ( л.с) |
Количество
|
1. ВАЗ- 21011 |
70 |
20 |
2.ВАЗ- 21012 |
95 |
15 |
3. ВАЗ-21022 |
105 |
16 |
4. ВАЗ- 21015 |
155 |
8 |
Ставки акцизов приведены в приложении 1.
Задача 9
Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет табачной фабрикой, если за июль ею было выпущено:
Наименование продукции |
Количество (штук) |
Отпускная цена (руб) за 1 пачку |
1. Сигары |
200 |
Х |
2. Сигариллы |
55000 |
Х |
3. Сигареты с фильтром |
28000 |
54-00 |
4. Сигареты без фильтра |
32000 |
12-00 |
5. Папиросы |
18000 |
20-00 |
Ставки акцизов приведены в приложении 1.
Задача 10
Определить сумму акциза, которую следует оплатить в бюджет ООО «Экстра», если за июнь 20__ г. было реализовано:
С 1 по 15 июня
водка «Русская» крепостью 40 – 20000 л
бальзам «Сибирский» крепостью 26 – 8000 л
С 16 по 30 июня:
водка «Русская» крепостью 40 – 15000 л
водка «Экстра» крепостью 42 – 12000 л
портвейн «72» крепостью 18 – 6000 л
Ставки акцизов приведены в приложении 1.
Задача 11
Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет ООО «Винпром», если за август 20__ г. было реализовано:
Джин-тоник крепостью 8,9 – 26000 л
Винный напиток крепостью 16 – 22000 л
Вино шампанское – 18000 л
Вино крепленое крепостью 15 – 21000 л
25 августа 200_ г. покупателями был возвращен джин-тоник крепостью 8,9 в количестве 1200 л.
Ставки акцизов приведены в приложении 1.