- •Налоги и налоговая система учебно-методическое пособие для практических занятий и самостоятельной работы студентов
- •Содержание
- •ВведЕние
- •Методические указания и задания к практическим занятиям
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема 2. Акцизы.
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Тема 5. Водный налог
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Тема 7. Налог на имущество организаций.
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Тема 9. Земельный налог
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Задача 58
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тема 11. Взносы во внебюджетные фонды
- •Задача 62
- •Задача 63
- •Задача 64
- •Задача 65
- •Задача 66
- •Тема 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Задача 67
- •Задача 68
- •Задача 69
- •Задача 70
- •Задача 71
- •Тема 13. Государственная пошлина
- •Задача 72
- •Задача 73
- •Задача 74
- •Задача 75
- •Задача 76
- •Задача 77
- •Тема 14. Единый налог на вмененный доход
- •Задача 78
- •Задача 79
- •Задача 85
- •Задача 86
- •Тема 15. Патентная система налогообложения
- •Задача 84
- •Задача 87
- •Тема 16. Упрощенная система налогообложения
- •Задача 88
- •Задача 89
- •Задача 90
- •Задача 91
- •Задача 92
- •Задача 93
- •Задача 94
- •Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей Задача 95
- •Задача 96
- •Задача 97
- •Задача 99
- •Тема 18. Системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
- •Задача 100
- •Задача 101
- •Задача 102
- •2. Методические указания и задания к самостоятельной работе
- •Заключение
- •БИблиографический список Основная литература
- •Нормативные документы
- •Дополнительная литература
- •Приложения
- •Налоговые ставки по подакцизным товарам
- •Коэффициенты к2
- •Ставки водного налога
- •Ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, за исключением морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее.
- •Ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •Ставки транспортного налога Забайкальского края
- •Каюмова Ольга Геннадьевна
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее.
Наименование объекта водных биологических ресурсов – морского млекопитающего |
Ставка сбора в рублях (за одно млекопитающее) |
Касатка и другие китообразные (за исключением белухи) |
30 000 |
Белуха |
3 000 |
Тихоокеанский морж |
1 500 |
Морской котик |
800 |
Серый тюлень |
600 |
Гренландский тюлень, морской заяц, хохлач |
350 |
Крылатка, Ларга |
200 |
Кольчатая нерпа, каспийский тюлень, байкальский тюлень, тюлень обыкновенный |
150 |
Приложение 5
Ставки налога на добычу полезных ископаемых
3,8 процента при добыче калийных солей;
4,0 процента при добыче:
торфа;
угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев;
апатит – нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;
4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов;
5,5 процента при добыче:
сырья радиоактивных металлов;
горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);
неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии;
соли природной и чистого хлористого натрия;
подземных промышленных и термальных вод;
нефелинов, бокситов;
6,0 процента при добыче;
горнорудного неметаллического сырья;
битуминозных пород;
концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;
иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;
6,5 процентов при добыче:
концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота);
драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);
кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;
7,5 процента при добыче минеральных вод;
8,0 процента при добыче:
кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);
редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;
многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов;
природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
16,5 процента при добыче углеводородного сырья, если иное не установлено настоящим пунктом;
17,5 процента при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья;
107 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Приложение 6
Ставки транспортного налога Забайкальского края
Наименование объекта налогообложения |
Ставка (руб.) |
1 |
2 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73.55кВт) включительно |
7 |
Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73.55 кВт до 110.33 кВт) включительно |
10 |
Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110.33 кВт до 147.1 кВт) включительно |
20 |
Свыше 200 л. с. ( свыше 147.1 кВт до 183.9 кВт) включительно |
33 |
Свыше 250 л.с. ( свыше 183.9 кВт) |
65 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
До 20 л. с. (до 14.7 кВт) включительно |
3 |
Свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14.7 кВт до 25.74 кВт) включительно |
6 |
Свыше 35 л. с. до 50 л. с. (свыше 25.74 кВт до 36.77 кВт) включительно |
13 |
Свыше 50 л. с. (свыше 36.77 кВт) |
20 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
До 200 л. с. (до 147.1 кВт) включительно |
23 |
Свыше 200 л. с. (свыше 147.1 кВт) |
32 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73.55кВт) включительно |
13 |
Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73.55 кВт до 110.33 кВт) включительно |
19 |
Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110.33 кВт до 147.1 кВт) включительно |
26 |
Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147.1 кВт до 183.9 кВт) включительно |
32 |
Свыше 250 л. с. (свыше 183.9 кВт) |
52 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
13 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
До 50 л. с. (до 36.77 кВт) включительно |
7 |
Свыше 50 л. с. (свыше 36.77 кВт) |
13 |
Продолжение прил. 6
1 |
2 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73.55кВт) включительно |
13 |
Свыше 100 л. с. (свыше 73.55 кВт) |
39 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л. с. (до 73.55кВт) включительно |
52 |
Свыше 100 л. с. (свыше 73.55 кВт) |
104 |
Гидроциклы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно |
65 |
более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт) |
130 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
46 |
Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил) |
52 |
Самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги) |
32 |
Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС) |
455 |
Учебно-практическое издание