Практичне заняття: Розрахунки з постачальниками

Завдання виконується на прикладі фірми «Кредо»,

ідентифікаційний код - 384538212305,

код - платника податку – 0006842565,

поточний рахунок – 2054698746, в АБ «Укрексімбанк» м. Житомир МФО 311038,

адреса: м. Житомир, вул.. Московська, 43.

Директор фірми Седляр С.М.

Головний бухгалтер Пінчук О.Л.

Касир Кравченко В.М.

Завдання № 1

Виписати рахунок-фактуру на оплату наступних ТМЦ

Завдання № 2

Виписати платіжне доручення №35 від 19.11. поточного року на оплату ТМЦ від магазину «Вінні»

Завдання №3

Виписати довіреність серії БАК №513643 від 19.11. поточного року виданої секретарю Мошківській Людмилі Володимирівні на отримання від магазину «Вінні» канцтоварів:

1. Папір друкувальний – 15 пачок;

2. Кулькових ручок – 30 шт.;

3. Олівців – 25 шт..

Завдання №4

Виписати від імені магазина «Вінні» накладну №45 від 19.11. поточного року, на відпуск за довіреністю серії БАК №513643 від 19.11. поточного року, на ім’я Мошківської Л.В. наступних товарів:

1. Папір друкувальний – 15 пачок за ціною 20 грн.;

2. Кулькових ручок – 30 шт. за ціною 2.50 грн;

3. Олівців – 25 шт. за ціною 1.20 грн.

Ціна без ПДВ

Тема програми: Облік поточних та довгострокових зобов’язань Лекція № 22: Облік поточних зобов’язань з бюджетом

(заняття 79, 80)

План:

1. Облік поточних зобов’язань з бюджетом.

2. Облік поточних зобов’язань із позабюджетних платежів. Характеристика субрахунків.

1. При організації обліку з бюджетом та позабюджетними фондами треба враховувати перш за все, що він повинен забезпечити контроль за правильним нарахуванням та вчасною сплатою податків і зборів з метою уникнення сплати штрафів за невчасне і неповне здійснення належних платежів.

Основними нормативно-правовими документами, які врегульовують питання обрахунку і сплати податків і платежів як суб’єктами підприємницької діяльності, так і працівникам підприємств, є:

• ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94-ВР;

• ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97-ВР;

• ЗУ «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин» від 11.12.1991 р. №1963-ХІІ;

• ЗУ «Про податок з доходу фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-ІV.

Для узагальнення інформації про розрахунки підприємства за усіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства, та за фінансовими санкціями, що справляються в дохід бюджету, призначено рахунок 64 «Розрахунки за податками і платежами».

Порядок справляння таких платежів регулюється чинним законодавством.

За кредитом 64 відображають нараховані платежі до бюджету, за дебетом – належні до відшкодування з бюджету податки, їх сплата, списання.

2. Рахунок 64 має такі субрахунки:

• 641 «Розрахунки за податками» ведеться облік податків, які нараховуються та сплачуються відповідно до чинного законодавства(податок на прибуток, на додану вартість, інші прибутки),

• 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами» ведеться облік розрахунків за зборами (обов’язковими платежами), які справляються відповідно до чинного законодавства та облік яких не ведеться на рахунку 65,

• 643 «Податкові зобов’язання» ведеться облік суми податку на додану вартість, визначену виходячи із суми одержаних авансів (попередньої оплати) за готову продукцію, товари, інші матеріальні цінності та нематеріальні активи, роботи послуги, що підлягають відвантаженню (виконанню),

• 644 «Податковий кредит» ведеться облік суми податку на додану вартість, на яку підприємство набуло право зменшити податкове зобов’язання.

Аналітичний облік ведеться за їх видами.

Бухгалтерські документи, на підставі яких проводяться нарахування податків до бюджету:

• По податку на додану вартість – «податкова накладна»,

• По прибутковому податку – «Розрахунково-платіжна відомість»,

• Штрафні санкції податкових органів оформляються за допомогою актів або протоколів,

• Комунального податку та податку з власників автотранспортних засобів – розрахунок бухгалтерії.

• Сплата належних податків і платежів до бюджету із розрахункового рахунку здійснюється за допомогою документа «Платіжне доручення».