Виписка господарських операцій по касі підприємства Едельвейс за березень місяць поточного року

№ п/п	Дата	Зміст господарських операцій	Первинні документи	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
				Д-т	К-т
1	19.03	У касу підприємства поступили кошти для виплати заробітної плати працівникам; на оплату витрат по відрядженню; Разом				24100,00 400,00 24500,00
2	19.03	Надійшли кошти від ПП «Вікторія» в погашення заборгованості за отриману продукцію
3	20.03	Перераховано кошти до бюджету
4	20.03	Перераховано кошти до фондів соціального страхування
5	21.03	Перераховано кошти ПП «Олеся» за отриману сировину
6	21.03	Отримано довгострокову позику в банку ВТБ
7	21.03	Перераховано кошти ПП «Майстер ремонтів» за виконані роботи
8	22.03	Надійшли кошти від ПП «Омега» в погашення заборгованості за отриману продукцію
9	22.03	Перераховано кошти ПП «Оіл» за отримане паливо
10	23.03
11	23.03	Здано готівку з каси на поточний рахунок в банк				450,00

Тема програми: Облік коштів, розрахунків та інших активів Лекція № 13: Поняття розрахунків, їх види. Облік розрахунків з підзвітними особами

(заняття 49, 50)

План:

1. Поняття розрахунків, їх види.

2. Правили видачі авансів під звіт.

3. Оплата службових відряджень.

4. Порядок складання звіту про використання коштів, надання на відрядження або під звіт.

1. В процесі господарської діяльності підприємств можуть виникнути витрати, які з каси підприємства або в безготівковому порядку сплатити неможливо. Для оплати таких витрат, витрат по відрядженнях видаються кошти під звіт – авансом. Під звіт готівка видається штатним працівникам. Особи, які одержали кошти під звіт повинні відзвітуватися перед бухгалтерією звітом про використання коштів наданих на відрядження або під звіт. Особам, які не відзвітувалися за одержані кошти видача нових авансів забороняється. Підзвітні особи повинні повернути підприємству:

• При поверненні із відрядження не пізніше трьох робочих днів.

• Виданих на закупівлю с/г продукцію – не пізніше 10 робочих днів з дня одержання грошей.

• На інші цілі – не пізніше наступного дня з дня одержання.

Невикористані підзвітні суми підзвітною особою повинні бути здані в касу у вище зазначені терміни. В противному випадку з підзвітної особи утримується штраф за несвоєчасне повернення суми у розмірі 15% від цієї суми, при умові, що сума повертається в наступному місяці, то утримується штраф в розмірі 15% і ця сума добавляється зарплати за минулий місяць і обкладається податком з доходів фізичних осіб.

2. Службове відрядження – це виконання працівником своїх службових обов’язків не за місцем основної роботи. Керівник підприємства видає наказ для відправки керівника у відрядження, в якому вказується місце відрядження, на скільки днів, з якого числа і з якою метою. Відрядженій особі видають посвідчення про відрядження, в якому вказано кому видано, в який пункт направляється, на який термін і на підставі якого наказу, ставиться підпис керівника та печатка підприємства. Далі вказується пункт з якого вибуває працівник, дата і підпис керівника підприємства, який виписує це посвідчення і ставиться печатка. В пункті куди прибуває особа робиться відмітка про вибуття і прибуття з відрядження, і за місцем роботи робиться відмітка про прибуття. По відмітках визначається фактичний час перебування працівника у відрядженні. Відмітки робляться у всіх пунктах, у які заїжджав працівник.

Посвідчення реєструється в Журналі реєстрації посвідчень про відрядження. Днем вибуття у відрядження вважається день відправлення потяга, автобуса або іншого транспортного засобу з місця постійної роботи.

На працівника який перебуває у відрядженні поширюється режим робочого часу того підприємства, до якого він відряджений.

Якщо працівник виїжджає у відрядження у вихідний день то йому після відрядження надається інший вихідний день.

Всі питання пов’язані зі службовим відрядженням викладені в “Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон” затвердженої наказом МФУ від 13.03.98р. №59 (в редакції наказу МФУ від 10.06.99р. №146).

3. Працівнику, якого відправляють у відрядження відшкодовуються наступні витрати:

• На проїзд до місця відрядження і назад згідно з проїзними документами транспорту загального користування (крім таксі) з урахуванням всіх витрат пов’язаних з придбанням проїзних квитків, користування постільної білизни у потязі.

• По найму житла в розмірі фактичних витрат з урахуванням побутових послуг, які надаються в готелях: прання, чистка, ремонт і праска одягу, за користування холодильником, телевізором. Працівникам відрядження в межах України відшкодовується плата за бронювання місць готелю в розмірі не більше 50% його вартості за одну добу згідно з пред’явленим документом в його оригіналі

• Добові відшкодовуються у межах встановлених згідно з постановою КМУ від 23.04.1999р. №663 із змінами та доповненнями. Встановлено такі граничні норми добових:

1. У випадках, коли в рахунках готелю на оплату вартості проживання не включаються витрати на харчування в межах України відшкодовуються 30 грн.;

2. Одноразове харчування в межах України -25 грн.;

3. Дворазове харчування в межах України -20 грн.;

4. Триразове харчування в межах України -15 грн.;