- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговая ставка: процентная в зависимости от вида ПИ.
Если НБ определяется исходя из натуральных показателей (для нефти НБ как объем), то налоговая ставка является фиксированной и определяется с учетом 2х коэффициентов: 1. динамика мировых цен на нефть, 2. степень выработанности конкретного участка. Коэффициенты рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля НБ. Исчисляется по каждому налоговому периоду и каждому ПИ. Уплачивается по месту нахождения каждого участка недр.
Срок уплаты налога не позднее 25 числа месяца следующего за налоговым периодом.
Налоговая декларация – срок подачи не позднее последнего дня месяца следующего за налоговым периодом.
46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
плательщики сбора: организации и ФЛ, получающие лицензию на пользование объектами животного мира
объект обложения сбора: объекты животного мира и водных биологических ресурсов в соотв с перечнем, установленным НК. Признак всех объектов перечня с одной стороны, перечень закрытый, с др стороны – только в отношении данных видов животных разрешена охота и вылов. Сборы уплачивают те, кто идет на охоту или на рыбалку.
ставки: дифференцированы в зависимости от объекта сбора и устанавливаются за одну единицу. Если право на пользование объектами животного мира использовано не в полном объеме, то по окончании действия разрешения производится зачет и возврат излишне уплаченного сбора. Ставки на пользование водными биол ресурсами – также устанавливаются в зависимости от вида объекта, которые классифицируется и по месту обитания. При неполном использовании лицензии на пользование объектами водных биол ресурсов перерасчет суммы сбора не производится.
порядок уплаты сбора: 10% от суммы сбора единовременно в момент получения разрешения, остальные 90% ежемесячно равными платежами в теч срока действия лицензии – это порядок уплаты за объекты водных биол ресурсов. За животных – единовременно в момент получения лицензии.
В части не урегулированной Гл 25.1 применяются положения НК о гос пошлине.
54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
Налогоплательщики – организации с имуществом, которое признается объектом налогообложения по данному налогу.
Объект:
- для российский организаций это движимое и недвижимое имуще-во
- для иностр организаций с постоянным представительством это движимое и недвижимое имущ-во, относящееся к основным средствам и имущ-во, полученное по концессионному соглашению.
- для иностр организаций без постоянного представительства это находящаяся в РФ и принадлежащая ей на праве собственности недвижимость или полученная по концессионному соглашению.
Не признаются объектами:
1.земельные участки и др
2.имущ-во, принадлежащее на праве оперативного управления ФОИВ, в которых предусмотрена военная служба или для обороны/безопасности и т.д.
НБ: определяется как среднегодовая стоимость имущ-ва. Имущ-во учитывается по его остаточной стоимости. НБ для объектов недвижимости иностр организаций без пост.представительства - это инвентаризационная стоимость таких объектов. И уполномоченные органы, осуществляющие инвентаризацию, обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения объекта сведения об инвентаризационной стоимости каждого объекта в теч 10 дней со дня их оценки.
Порядок определения НБ: определяется отдельно в отношении имущ-ва по местонахождению организации, Определяется НБ налогоплательщиком самостоятельно. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
НБ в отношении каждого объекта недвижимости иностр организаций = инвентаризационной стоимости данного объекта по состоянию на 1 янв года, являющего налоговым периодом.
Налоговые льготы. Предоставление НЛ означает закрепление в самом законе о налоге признаков, условий, оснований, получение преимущества в процессе взимания того или иного налога.
Ст. 56 НК – налоговая льгота – это преимущество, которое предоставляется определенной категории налогоплательщиков в форме освобождения от обязанности уплачивать определенный налог или в виде возможности уплачивать его в меньшем размере или ином более благоприятном порядке.
Ключевой признак налоговой льготы (она один из элементов налогообложения) – она может предоставляться только определенной категории а не индевидуально.
Освобождаются от налогообложения:
- учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущес-ва
- религиозные организации – имущество
- организации-проиводители фармацевтики – тоже в отношении имущее-ва
- организации – в отношении ядерных установок
- организации в отношении ЖД путей общего пользования и т.д.