- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:
1.Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
4. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
5. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
6. Иные лица, перечисленные в пункте 1 статьи 5 Федерального закона от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц (в редакции от 29.06.2012 г.).
Налоговый период
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год.
Ставки налога на имущество физических лиц
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения. Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.
Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать: |
Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425). |
0,1% в отношении: жилых домов и помещений; объектов незавершенного строительства жилых домов; единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза. 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5% в прочих случаях. |
Они не должны превышать: До 0,1% - при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно. Свыше 0,1 до 0,3% - при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно. Свыше 0,3 до 2,0% - при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.
|
Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц. Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.
Порядок исчисления и уплаты налога
Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).
Уплатить налог на имущество физических лиц нужно заплатить в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. НО! Если уведомление не пришло – вы все равно обязаны заплатить налог, нельзя на это ссылаться!!!
ЛЬГОТНИКИ должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Зачисление
Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.