- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
ЕНВД. Единый налог на вмененный доход.
Изначально вводился для облегчения налогового администрирования первоначально, и в связ с тем что этим налогом облагают такие виды предпринимательской действольности, доходы от которой по сути не могли покрыть с расходами на контроль за правильным налогообложением. И поэтому обо было обязательно к применению, не зависело от воли налогоплательщика.
В настоящее время ЕНВД применяется по воли налогоплательщика, устанавливается льготный режим. ЕНВД всегда расценивалось как временная мера. Это связано с тем, что принцип экономический обоснованности нарушен. Нет твердых гарантий соблюдения.
Обладает признаками местных налогов, так как устанавливается и вводится решениями органами власти и местного самоуправления, то есть представительными ОМС. ОМС могут влиять на уровень налоговой нагрузки.
Переход добровольный, применяется с нового налогового периода по заявлению налогоплательщику и оно должно быть подано не позднее 5 дней с момента начала применения ЕНВД.
Применяется в отношении только некоторых видов деятельности. Если УСМ – это универсальный налог, охватывает все виды предпринимательской деятельности, то ЕМВД применятся только в отношении некоторых видов деятельности, которые должны быть поименованы в решении представительного органа власти, местного самоуправления.
Налогоплательщик не уплачивает те же налоги, что и при УСМ (налог на прибыль, НДС, имущество). Никаких ограничений как по УСМ нет, поскольку ограничены виды деятельности. Ограничения по налогоплательщикам –сотрудников не более 100 человек, а также ЮЛ, которые с долей превышают 25 % ( введено чтобы снизить возможность построения холдинговых структур).
Какие виды деятельности? Например, оказание бытовых услуг, услуги ветеринарии, наружная реклама и др. небольшие по объему виды деятельности.
Объект налогообложения – вмененный доход. Это потенциально возможный доход налогоплательщика. В чем смысл ЕМВД? Все другие налоги и налоговые режимы – все так или иначе, налоговая нагрузка определяется в связи с реальных показателей деятельности. всегда налоговая нагрузка отражает реальную действительность. В случае с ЕМВД, ситуация строится что при осуществлении какого то вида деятельности налогоплательщик получает (может получить) конкретный размер дохода. А заработал больше или меньше- законодателя не интересует.
Например, определено, что: оказание услуг по стоянке автомобилей. Может применяться ЕМВД, при этом законодатель предполагает (мы берем базовые характеристики), учитывая особенности местности (органов власти) – налогоплательщик может получить 50 рублей с каждого квадратного метра. Стоянка 1000 кв.м.- ты получаешь 50 000 рублей, а сколько реально получено – никого не интересует. Заработал больше- повезло, обманул государство. Заработал меньше – ну не повезло, что делать. Условно – пришел на площадь автостоянки, на калькуляторе перемножил – вот и стоимость автостоянки. Сейчас это льготный режим. Но находится в переходном режиме.
Объект ЕМВД – размер вмененного дохода. Размер вмененного дохода определяется как произведение базовой доходности на физический показатель (он в отношении каждого вида деятельности свой). А также на два коэффициента – К дефлятор и корректирующий К. они предполагают и предоставляют возможность менять условия налогообложения.
К дефлятор устанавливается на федеральном уровне и характеризуется изменение потребительских цен в масштабе всей страны. Это связано с тем, что есть инфляция и проблемы в энапример,
На 2017 год 1,798 – по сути, в 2 раза увеличивается базовая доходность.
Второй К устанавливается на местном уровне и характеризует конкретный вид деятельности. Он может изменяться в нижнюю сторону (понижает базовую доходность) в диапазоне от 1 до 5000. Практически в 200 раз уменьшена базовая доходность.
Налоговый период – квартал, налоговая ставка – 15 процентов от вмененного дохода. Сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %. Налог уплачивается до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.