2.10.2. Балансовый отчет коммерческого банка

Балансовый отчет – это перечень активов и требований к банку.

Актив – это нечто, обладающее денежной стоимостью. Следовательно, не может быть актива, который никому не нужен.

А значит, балансовый отчет по определению должен находиться в равновесии, т.е. активы равны предъявляемым на них требованиям.

Требования делятся на 2 группы: 1) требования, предъявляемые собственниками банка. Их называют «собственным капиталом», и 2) требования несобственников; их называют «обязательствами».

Итак, балансовый отчет – это равенство:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Пример. 1. Создание коммерческого банка.

Пусть Вы и Ваши друзья задумали создать банк. Вы получаете разрешение властей. Затем они «сбрасываются». И если этого мало, начинают привлекать других людей. Люди вносят деньги, получая взамен акцию.

Пусть наличных набралось 250 млн. д.е. Ясно, что это активы. Акций продано на такую же сумму. Акционеры – это собственники банка. Их требования к активам – это «собственный капитал». После сделки №1 (создание банка) балансовый отчет будет выглядеть так:

Активы, млн.д.н.	Обязательства и собственный капитал, млн.д.е.
Наличные 250	Акции 250

Следующим шагом только что родившегося банка станет приобретение здания и оборудования. Совет директоров решает купить здание за 220 млн. д.е. и оборудование за 20 млн. д.е. Эта сделка (№2) изменит структуру активов (* отметим изменившиеся статьи):

Активы, млн.д.н.	Обязательства и собственный капитал, млн.д.е.
Наличные* 10 Собственность* 240	Акции 250
250	250

Баланс по-прежнему в равновесии.

Наконец, наш банк начинает принимать вклады. Представим, что вкладчики принесли в банк 100 млн. д.е. наличными. И для удобства оплаты своих будущих покупок положили эти деньги на «чековые счета = бессрочные вклады».

Эти деньги являются обязательствами перед клиентами. В результате сделки №3 баланс примет вид:

Активы, млн.д.н.	Обязательства и собственный капитал, млн.д.е.
Наличные* 10+100=110 Собственность 240	Акции 250 Бессрочные вклады* 100
350	350

Можно заметить, что после этой сделки изменилась структура предложения денег: наличных в обращении стало меньше, а вкладов больше.

2.10.3. Резервы коммерческого банка

Любой коммерческий банк обязан иметь установленные законом резервы. Примем (для простоты), что наш банк держит все свои резервы в Центральном банке. Поэтому часто называют ЦБ – банком банкиров.

Доля, которую составляют резервы банка от его бессрочных вкладов, называется резервной нормой:

Так, если R=10%, и банк принял от населения 100 млн.д.е., он обязан держать в резерве 10 млн.д.е.; при норме 20% – 20 млн.д.е. и т.д.

Размер резервной нормы устанавливается законодательно (т.е. парламентом).

Пусть в данный момент R= 20%. Наш банк, выполняя норму закона, направит в ЦБ 20 млн.д.е. Но так поступит законопослушный руководитель банка. Если же хорошенько подумать, то можно ожидать, что жители района ещё на все свои сбережения принесли. Т.е. возможен рост бессрочных вкладов. И, чтобы всякий раз не возиться с перечислением резервов в ЦБ, наш банк заранее поместит большую сумму. Пусть, наш банк все свои наличные средства направит в резервы. Тогда баланс после этой сделки примет вид:

Активы, млн.д.н.	Обязательства и собственный капитал, млн.д.е.
Наличные* 0 Собственность 240 Резервы* 110	Акции 250 Бессрочные вклады 100
350	350

И здесь возникает понятие избыточных резервов. Это величина, на которую фактические резервы превышают обязательные:

Избыточные = фактические – обязательные

Иначе говоря, для расчета избыточных резервов нужно бессрочные вклады умножить на резервную норму (в долях) и это произведение вычесть из фактических резервов (записанных в балансе банка).

Является ли это требование к банкам иметь резервы средством обезопасить вкладчиков? Для ответа на этот вопрос вспомним: составляет ли резервная норма 100%? Нет. Она является частичной (R< 100%). И если все вкладчики потребуют наличных денег, их не хватит. Конечно, по мере того, как вкладчики изымают часть наличных, бессрочные вклады уменьшаются, а значит, абсолютная величина обязательных резервов снижается. И банк может использовать часть фактических резервов для выдачи просителю наличных.

Чем же защищены вкладчики коммерческих банков? Закон ограничивает покупку банкам некоторых видов активов, связанных с риском, например, обыкновенных акций. Кроме того, обязательства банков по вкладам страхуются.

Так, если резервы не защищают вкладчиков, в чём их смысл?