Тема 14. Федеральные налоги и сборы

1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

3. Акцизы

4. Налог на доходы физических лиц

5. Государственная пошлина: понятие и признаки, сроки уплаты, размеры, льготы по уплате.

6 Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Методические рекомендации

Необходимо выяснить, какие федеральные налоги предусмотрены российским законодательством. Студент должен дать общую характеристику налогов, уплачиваемых в федеральный бюджет. Для подготовки к занятию необходимо изучить соответствующие главы НК РФ, судебно-арбитражную практику и охарактеризовать налоги по схеме: субъекты, объекты налогообложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.

Нормативные акты, судебная практика

1. Конституция РФ. М., 1993.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ с изм. и доп. // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

3. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) – Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117 –ФЗ с изм. и доп. //СЗ РФ. 2000. №32. Ст.3340.

4. Положение о Федеральной налоговой службе/Утверждено постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506//СЗ РФ. 2004. №40. Ст. 2904.

Литература

1. Андреев И.М. Перспективы в налогообложении малого бизнеса // Налоговый вестник. 2002. № 7.

2. Борисов О.Н. Государственная пошлина: новая глава части второй НК РФ//Законодательство и экономика. 2005. №2.

3. Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса) //Право и экономика. 2000. № 12.

4. Винницкий Д.В. Налоговое право Российской Федерации. – СПб., 2003.

5. Диков А.О., Разгулин С.В. О главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ //Налоговый вестник. 2001. № 9.

6. Емельянова Л.В. Практика применения регионального законодательства «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и роль налоговых органов //Налоговый вестник. 2002. № 1.

7. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). – М.: Юристъ, 2005.

8. Коршунов А. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.// Приложение к № 10 Хозяйство и право, октябрь, 2002.

9. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2006.

10. Кудиярова И.Н. Налогообложение в РФ доходов физических лиц -резидентов и нерезидентов//Налоговый вестник. 2005. №2.

11. Мурзин В.Е. О налогообложении прибыли финансово-кредитных организаций //Налоговый вестник. 2000. № 6.

12. Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: Юристъ, 2003.

13. Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М., 2004.

14. Судебная практика по налоговым спорам /Под ред. А.В. Брызгалина М., 2002.

15. Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы //Налоговый вестник. 2002. № 5.

Задание СКР

Решите задачи и ответьте на вопросы:

1. ЗАО «Тарко», занимающиеся производством сельхозпродукции, продало 5 тонн свеклы по рыночным ценам ООО «Овощхоз». ООО обменяло свеклу по бартеру на сельхозтехнику, с расчетом, что тонна продукции стоит ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела ЗАО доначисление налога на прибыль исходя не из фактической цены продукции, а из рыночной. Законны ли действия налоговой инспекции?

2. Гражданин Ухов выдал гражданину Иванову доверенность на продажу своей и дачи и получение денег по сделке. Иванов продал дачу, но денег Ухову не передал, поэтому Ухов отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактических до сих пор не получил, они находятся у Иванова, значит, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто в данном случае будет являться налогоплательщиком? Может ли Иванов быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?