30. Движение денежных средств организацией. Кассовые операции

Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период.

По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы:

- наличный

- безналичный

Налично-денежный оборот включает платежи наличными деньгами и в основном с вязан доходами и расходами населения.

Безналичный оборот – совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований.

Кассовые операции – это операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами организаций.

В РФ действуют следующие основные правила поведения кассовых операций:

- организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банка

- организации проводят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки

- для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме

- наличные деньги, полученные организациями в банках, должны расходоваться по целевому назначению

- организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с их руководством

- организации должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками

- организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке

- банки обязаны систематически контролировать кассовую дисциплину своих клиентов для исключения злоупотреблений с излишками денег

31. Безналичные расчеты

В РФ основным видом денежных расчетов являются безналичные расчеты (Положение 2-П ЦБ РФ от 03,10,2002 г.: ред. от 02.05.2007г)

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

В условиях развития рыночных отношений применяются следующие принципы организации безналичных расчетов

- осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств

- при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах

Основными формами безналичных расчетов в РФ являются расчеты:

- платежными поручениями

- по аккредитиву

- по инкассо

- чеками

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарной очередности), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору

- в третью очередь по платежам в бюджет (ПФ, ФСС ФОМС)

- в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований

- в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности

Открытие коммерческим банком счета клиенту и предоставление ему услуг по РКО осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета

Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета (по заявлению)