3.3 Аналіз структури залучених коштів і ефективності їх використання

Основним джерелом ресурсів АКБ «Промінвестбанк» є залучені і позикові кошти.

При проведенні аналізу структури залучених коштів необхідно спочатку згрупувати статті балансу для обчислення базового показника. У даному випадку базовим показником є величина залучених коштів брутто (ЗКБ), яка розраховується як сума залишків на наступних балансових рахунках:

1

ЗКБ =

300+1600+1605+∑ ряд1310-1312+1316+1317+∑ ряд1325-1327+1332+1335 +∑ ряд1610-1612+1615+∑ ряд1620-1624+∑ ряд2500-2502+∑ ряд2510-2514 +2520+2526+∑ ряд2530-2532+∑ ряд2540-2545+∑ ряд2550-2555+∑ ряд 2560-2562+2565+2570+2571+∑ ряд2600-2606+∑ ряд2620-2622+2625+2626 +∑ ряд 2640-2643 +2525+2546+∑ ряд 2610-2612 +2615+2630+2635+3300 +3301+∑ ряд 3305-3307+3320 +3326 +3327+2700+2701+2706 +3660+1308 + 1318+1328+1608+1618+ 1628+1911 +1919 +2100+2105+2110+2115 + 2518 + 2528+2538+2548+2558+2568+2608+2618+2628+2638+2708+∑ряд2900-2909 + 2920+ 2924+3308+3328+3600+3610+3611+3615+∑ ряд 3619-3622+3630+ 3631+3640+3641+3648+∑ряд3650-3654+3658+3659+3668+3670+3678+3690 + 3699 +3705+3720+3739+3800+3801+3810+3811 +3905+3911+3913+4320 + 3903 (3.4)

Однак залучені кошти брутто представляють собою ресурси доходних активних банківських операцій лише потенційно. Їх реальна величина визначається шляхом корегування частини залучених коштів на суму іммобілізації. Так, доходи бюджету (2500, 2501, 2560, 2510, 2511) при розрахунку залучених коштів зменшуються на суму витрат бюджету (2512, 2513, 2520). Таким чином, визначаються вільні кошти пенсійного фонду (2560, 2561, 2530), фонду соціального страхування, фонду сприяння зайнятості; невикористані вільні кошти за факторинговими операціями (2030 п-а), за кліринговими операціями (2602 п-а); невикористані залишки коштів призначені для капітальних вкладів (2512, 2543, 2544, 2545); перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською (351, 352, 354, 355, 361, 362, 346, 365, 3631, 3511, 3611). Після «очищення» отримані локальні суми вільних коштів агрегуються разом із залученими ресурсами, які не підлягають коригуванню. При цьому якщо в ході коригування було виявлене перевищення залишків на відповідних активних рахунках над залишками на пасивних рахунках, то величина перевищення являє собою перевитрату залучених коштів іммобілізації, що покривається за рахунок інших джерел у тому числі власних коштів. Залучені кошти нетто представляють собою реальний ресурс, внесок якого приносить дохід.

Співвідношення однієї чи декількох підгруп і загальних показників залучених коштів (ЗКБ, ЗКН) у відсотках представляє собою питома вага аналізованого сектора в сумарному обсязі залучених ресурсів і дає можливість виявити роль кожного економічного контрагента в розвитку пасивних операцій кредитної установи. Частку коштів населеня в загальному обсязі зобов’язань Банка підсумовують до показника залучених коштів (ЗКН).

Аналіз структури залучених і позикових коштів АКБ “Промінвестбанк” показав, що основним їх джерелом є кредити, отримані в інших банках і системі Промінвестбанку, їх частка коливається від 53,1 % до 61,1 % у різні періоди і має тенденцію до збільшення. На другому місці розрахункові, поточні та інші рахунки підприємств та організацій , хоча за минулий рік їх частка знизилася з 36,3 % до 18,0 %. Поступово збільшилася частка внесків громадян - з 7,0 % до 11,6 %. Також виросла питома вага строкових вкладів і депозитів підприємств, організацій і кооперативів - з 4,1 % до 7,2 %.

Ефективність використання АКБ “Промінвестбанк” залучених коштів характеризує відношення залучених коштів до загальної суми кредитних вкладень (Таблиця 3.14).

Таблиця 3.14 – Ефективність використання залучених коштів АКБ «Промінвестбанк» за 01.01.2003 - 01.01.2004 р. ( % )

Період	на 1.01.03	на 1.04.03	на1.07.03	на1.10.03	на 1.01.04
Показник ефективності використання	65,0%	61,0%	63,1%	68,2%	64,1%

У різні періоди ефективність використання залучених коштів коливається від 61% до 68,2%. А за станом на 1.01.04 року - 64.4% загальної суми кредитних вкладів АКБ «Промінвестбанк» здійснювалася за рахунок залучених коштів. Це на 0,9% менше, ніж на ту ж дату в 2003 році.

Очевидно, що решта кредитних вкладів здійснюється за рахунок власних коштів Банку.

Визначення розміру власних коштів має важливе значення при аналізі. При цьому необхідно розрізняти власні кошти брутто і власні кошти нетто. Поняття власних коштів брутто ширше, оскільки містить у собі розмір як іммобілізованих власних коштів, так і фактичного залишку власних коштів нетто, що можуть бути використані для кредитування.

Величина власних коштів брутто розраховується так:

ВКБ = 5000 + 3630 + 5021 + 5030 + 5010 + 3699 + 4309 + 4409 + 4509 + 3408 +

+ 3900 + 3901 + 5030 – 370 + 6 клас + 5900 – 95 + 5040 + 5041 – 951 (3.5)

Іммобілізовані власні кошти включають:

• інвестовані активи, при цьому капіталізовані активи враховуються по залишковій вартості;

• власні засоби, відвернені в розрахунки;

• банківські витрати - 7 клас;

• збитки (5900 – 950 + 504 – 951).

Аналогічно очищенню залучених коштів для розрахунку власних коштів нетто (ВКН) визначаються залишки вільних невикористаних фондів банку (рах. 5000 + 6360 + 5030 – 370 – 4309 – 4409 - 4509); власних ресурсів по розрахункових операціях; чистих доходів ( 6 клас – 7 клас + 3600 - 3500) та нерозподіленого прибутку ( рах. 5900 + 5041 + 5040 – 950 – 951 – 980 - 981 ). При цьому, у випадку перевищення залишків на відповідних активних статтях над залишками по коригувальним статтях власних засобів, величина перевищення поряд із сумою фінансових інвестицій складає чисту іммобілізацію власних коштів. Якщо сума відволікання власних коштів перевищує величину власних коштів брутто, це свідчить не тільки про відсутність власних ресурсів, вкладення яких приносить доход, але і про використання залучених коштів не за призначенням, оскільки останні покривають власні витрати Банку.

Однак на базі наявних даних неможливо визначити структуру власних коштів. Центральне відділення АКБ “Промінвестбанк” не є юридичною особою, і тому в балансі відсутні дані про основні складові власних коштів банку у статутному фонді.