4. Расчеты аккредитивами

В настоящее время аккредитивная форма международных расчетов используется посредством применения документарных аккредитивов. Использование аккредитивов как формы расчетов во внешнеторговых сделках осуществляется в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007г. (действует с 01 июля 2007г.) (UCP 600).

С точки зрения исполнения, документарный аккредитив — это операция, осуществляемая банком-эмитентом, который, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен произвести платеж третьему лицу или его приказу либо оплатить или акцептовать тратты, выставленные третьим лицом; дать полномочия другому банку негоциировать (купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

В Унифицированных правилах (UCP 600) субъекты аккредитивной операции именуются следующим образом:

1) банк-эмитент — банк импортера, банк, который выставляет аккредитив по просьбе заявителя или от своего собственного имени;

2) бенефициар — экспортер, сторона, в пользу которой выставляется аккредитив;

3) авизующий банк - банк, который авизует аккредитив по просьбе банка-эмитента.

4) исполняющий банк — банк экспортера, который непосредственно осуществляет расчеты с бенефициаром но аккредитиву (авизует аккредитив, т.е. извещает бенефициара о его открытии, осуществляет прием и проверку документов, а также выплату суммы с аккредитива).

5) подтверждающий банк - означает банк, который добавляет свое подтверждение аккредитива по поручению или просьбе банка-эмитента.

Под документарным аккредитивом понимается условное денежное обязательство банка уплатить установленную сумму денег третьему лицу (бенефициару), выданное им по поручению клиента (приказодателя), согласно которому банк-эмитент может сам произвести платеж либо предоставить полномочия другому банку (банку-посреднику) производить такие платежи и осуществлять другие действия, связанные с выполнением аккредитива, при представлении получателем средств (бенефициаром) надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и инструкциях, ранее определенных клиентом (приказодателем) в заявлении на открытие аккредитива.

Порядок проведения расчетов в форме документарного аккредитива

При данной форме расчетов банк проверяет качество требуемых и представленных к оплате документов. Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется трем критериям: полноте представленных документов, внешнему их соответствию принятым нормам и отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме документы, представленные в банк, не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент может решить принять или отклонить их. Если документы отклонены, сообщение об этом необходимо направить тому банку, от которого они получены, или бенефициару, если они были получены непосредственно от него. В уведомлении должны быть указанные неучтенные данные, приведшие к отклонению документов.

В обычный набор документов по документарному аккредитиву обычно входят товарная накладная, счет-фактура, спецификация, сертификат происхождения, сертификат качества, коносамент, авианакладная, железнодорожная расписка или транспортная накладная, если товар везется автотранспортом, а также тратта или переводной вексель, которым практически и рассчитываются импортер и экспортер.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой:

1. Заключение контракта, в котором указывается, что сто­роны будут использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) из­вещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредити­ва и передача его бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгруз­ка им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных (и других требу­ющихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевоз­чика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефици­ара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, ак­цепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и вступление во владение товаром.

Закрытие аккредитива производится: по истечении срока аккредитива; по заявлении получателя средств об отказе от исполнения аккредитива до истечении срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; по требованию плательщика об отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

По общему правилу аккредитив подлежит закрытию в исполняющем банке после истечении срока его действия плюс количество дней, необходимых для почтового пробега документов от исполняющего банка до банка-эмитента, плюс, как правило, 10 льготных рабочих дней. При отзыве аккредитив закрывается в день получения от банка-эмитента соответствующего распоряжения плательщика. Неиспользованная сумма депонированного аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с его закрытием. В свою очередь, банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Расходы по аккредитиву

По аккредитивным операциям уплачиваются комиссионные сборы банкам.

Аккредитивная форма расчетов при осуществлении международных операций является наиболее сложной для исполнения и дорогостоя­щей. Практически за каждую операцию по аккредитиву, а также за по­вышенные кредитные риски банки взимают более высокую комиссию, чем при других методах расчетов. При этом банки пользуются специа­льно установленными тарифными ставками комиссионных сборов и почтово-телеграфных расходов, а также расходов за использование системы SWIFT .

Российскими банками применяются следующие виды комиссион­ных тарифов за: предварительное авизование аккредитива; авизование документарного аккредитива; открытие или подтверждение аккредитива; перевод трансферабельного аккредитива; платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылка документов; то же по аккредитивам, содержащим излишне подробные условия; изменение условий аккредитива; акцепт тратт; почтово-телеграфные расходы; расходы за послание по системе SWIFT.

Каждое увеличение суммы аккредитива рассматривается при ис­числении комиссии как самостоятельное открытие аккредитива. При взимании комиссии поквартально, период меньше квартала считается как полный квартал.

Если аккредитив не использован или использован частично, взыс­канная банком комиссия клиенту не возвращается.

ТЕМА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности.

2. Оформление валютных операций. Паспорта сделок.

3. Таможенный контроль.

4. Внутрихозяйственный контроль ВЭД.

5. Независимый аудиторский контроль ВЭД организации.

1. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере — отменой государственной валютной монополии. Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Это означало, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты. Иностранная валюта концентрировалась в руках государства и с помощью валютных планов распределялась централизованно. Государство имело исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золотовалютными резервами. С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает принципы, цели, направления, органы, агенты, объекты и субъекты валютного регулирования и валютного контроля.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений.

2. Контроль за выполнением резидентами обязательств в иност­ранной валюте перед государством, а также обязательств по про­даже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Фе­дерации.

3. Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте.

4. Контроль полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Механизм валютного контроля.

Под механизмом валютного контроля за внешнеторговой деятельностью понимаются : совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля, а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля состав­ляют федеральные законы и многочисленные подзаконные акты, а также международные договоры Российской Федерации. Это, в первую очередь, Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2010 г № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Таможенный кодекс Таможенного Союза, Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты Центрального банка РФ и Федеральной таможенной службы.

Органы и агенты валютного контроля

В соответствии со статьей 22 ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществля­ется Правительством Российской Федерации, органами валютно­го контроля и агентами валютного контроля в соответствии с за­конодательством Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установ­ленной федеральными законами, а также федеральный орган ис­полнительной власти, уполномоченный Правительством Россий­ской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.