9.2. Основные условия договора международного финансового лизинга

Сделка международного финансового лизинга оформля­ется: лизинговым контрактом; контрактом купли-продажи, заключаемым с поставщиком, либо нарядом на поставку, направляемым лизингодателем поставщику, который со­держит общие условия поставки; протоколом приемки, свидетельствующем о фактической поставке оборудования объекта лизинговой сделки, его монтаже и вводе в эксплуа­тацию без претензий к поставщику, который подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами.

Лизинговый договор (контракт) заключается при фи­нансовом лизинге между лизингополучателем и лизинго­дателем на предмет предоставления лизингополучателю в пользование объекта лизинга, описание которого прикреп­ляется к лизинговому договору в качестве неотъемлемой части.

Лизингополучатель может сам выступить в качестве пользователя, тогда в контракте он именуется «лизингопо­лучателем». Если он предоставляет оборудование как объ­ект договора в сублнзинг или своей дочерней компании, договор оформляется на имя пользователя со всеми выте­кающими обязанностями. В лизинговом контракте также приводятся наименование фирмы поставщика, предмет лизинговой сделки, срок, в который поставщик обязуется поставить объект сделки на указанное место его установки на предприятии фирмы лизингополучателя.

Срок действия договора международного финансово­го лизинга. Лизинговый договор вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока, который обычно совпадает с периодом амортизации оборудования.

Договор становится обязательством для обеих сторон, начиная с даты обоюдного уведомления о получении раз­решения соответствующих органов, банков-эмитентов на совершение данной сделки. Не позднее чем за месяц до ис­течения срока договора лизингодатель может предложить^ лизингополучателю провести переговоры о форме дальней­шего использования объекта лизинговой сделки.

По истечению срока лизингового контракта лизингопо­лучатель имеет право продлить срок действия договора на тех же условиях или иных условиях, повторно заключить лизинговый договор на новых условиях или приобрести объект договора по цене, заранее обусловленной в договоре, или по остаточной стоимости.

Права и обязанности сторон но международному ли­зинговому контракту.

Лизингодатель обязан:

• заключить договор купли-продажи с фирмой постав­щиком на согласованных между лизингополучателем и по­ставщиком коммерческих и технических условиях;

• направить поставщику наряд на поставку объекта сделки в соответствии с согласованными заранее условиями;

• подписать протокол приемки после ввода объекта в эксплуатацию. При получении протокола приемки, содер­жащего перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан поручить поставщику устранить эти недостатки в течение определенного срока. При невыполне­нии поставщиком этого обязательства за счет поставщика обеспечивается замена неисправного объекта;

• заключить договор страхования на весь срок лизинго­вого договора за свой счет.

Лизингодатель — владелец и собственник объекта ли­зинговой сделки, поэтому он имеет право после уведомле­ния поставщика о готовности объекта поставки осмотреть его и проверить комплектность, а также объявить постав­щику о расторжении контракта, если он не устранит недо­статки, исключающие нормальную эксплуатацию оборудо­вания.

После подписания протокола приемки лизингодатель освобождается от всякой ответственности перед лизинго­получателем, так как последний сам подобрал себе объект сделки и поставщика.

Лизингодатель не несет ответственность пи за обязан­ности поставщика, пи за определенные свойства и пригод­ность объекта, ни за ущерб, возникший в результате его эксплуатации.

Лизингополучатель обязан:

• при приемке объекта сделки принять на себя все пра­ва лизингодателя в отношении поставщика и освободить лизингодателя от всех связанных с этим убытков и судеб­ных исков;

• произвести приемку объекта лизинговой сделки; не­посредственно при поставке — обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки, осуществлять за свой счет монтаж и сбор оборудования в эксплуатацию;

• подтвердить комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намечен­ных производственных результатов в протоколе приемки;

• при обнаружении недостатков — указать их перечень в протоколе приемки и сообщить об этом лизингодателю, который должен потребовать от поставщика их устранения, либо замены объекта поставки;

• в случае отказа принять объект лизинговой сделки из-за наличия исключающих нормальную эксплуатацию неустранимых недостатков, — в письменной форме поста­вить об этом в известность лизингодателя с указанием и доказательством обнаруженных недостатков. Если лизин­гополучатель не заявит лизингодателю своевременно о на­личии недостатков, устранение которых невозможно, и не подпишет протокол приемки, приемка считается несовершившейся через два месяца после поставки объекта лизин­говой сделки;

• производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и необходимый ремонт, соблюдать все инс­трукции поставщика по уходу, техническому обслужива­нию и эксплуатации объекта сделки.

Внесение каких-либо изменений в оборудование произ­водится при наличии письменного согласия лизингодателя. Лизингополучатель должен предоставить в пользу лизинго­дателя необходимые гарантии, перечень которых содержит­ся в договоре. Кроме того, он берет на себя обязательства в течение всего срока действия договора предоставить ли­зингодателю полную информацию о своем экономическом положении, допуская лизингодателя к просмотру бухгал­терской отчетности и годовых отчетов о деятельности фир­мы. Лизингополучатель оплачивает все налоги, взимаемые в его стране по лизинговому контракту. Он может предоста­вить право пользования объектом лизинговой сделки суб­подрядной фирме, оставаясь ответственным за исполнение всех обязательств по лизинговому договору.

Лизинговые платежи.

Они являются оплатой за обыч­ное производственное использование объекта сделки. В ли­зинговый платеж могут входить затраты по предоставлен­ным лизингодателем услугам, предусмотренным условиями лизингового контракта.

Формы лизинговых платежей могут быть различными. Если они устанавливаются по договоренности сторон, то фиксированная общая сумма лизингового платежа согласо­вывается сторонами и выплачивается в установленном ли­зинговым договором порядке. Обычно составляют график платежей с указанием того, что первый лизинговый платеж производится в день приемки, а затем периодически.

Платеж с авансом предполагает, что лизингополучатель делает лизинговой фирме взнос в размере 15—20% покуп­ной стоимости объекта лизинговой сделки при подписании контракта, а 80—85% уплачивает после подписания проко­ла приемки, ввода в эксплуатацию либо в течение 3—5 лет ежеквартально.

Минимальная лизинговая плата рассчитывается как сумма платежей в течение срока Лизинга, которую должен произвести лизингополучатель, плюс сумма, которую он должен платить, если он намерен приобрести лизинговый объект после истечения срока лизингового договора.

При выборе способа платежа большое значение имеет уровень лизинговой ставки, который устанавливается в ли­зинговом контракте. Эта ставка позволяет в начале срока лизинга определить текущую стоимость объекта как сумму минимального лизингового платежа с точки зрения лизин­годателя.

Способы лизинговых платежей устанавливаются в дого­воре. Платежи подразделяют на единовременные и перио­дические.

Единовременные платежи обычно производятся после подписания сторонами протокола договора приемки и пре­дусматривают финансирование сделки только во время ис­полнения поставщиком договора купли-продажи.

Периодические платежи могут быть равными по разме­рам на протяжении всего срока лизинга; с увеличивающи­мися размерами взносов; с уменьшающимися размерами взносов; с взносом, авансом, депозитом; с ускоренными платежами, когда лизингополучатель погашает свою задол­женность в первые годы эксплуатации оборудования.

В любом случае, какой бы способ ни был выбран, лизин­годатель должен получить оговоренную в контракте сумму в полном размере.

В случае просрочки лизингового платежа либо неуплаты, несмотря на напоминание и предоставление дополнитель­ного срока в 30 дней, лизингодатель имеет право расторг­нуть лизинговый контракт и предоставленные гарантии.

За просрочку платежа лизингополучатель уплачивает пени, начиная с даты наступления просрочки.

Порядок расторжения лизингового договора.

В ли­зинговом договоре обычно устанавливается определенный безотзывный период, в течение которого договор не может быть расторгнут. В остаточном периоде он может быть рас­торгнут и случае, если лизингополучатель не обеспечит необходимые условия приемки, не произведет за свой счет монтаж и пуск оборудования в эксплуатацию, при возник­новении непредсказуемых событий, с согласия лизинго­дателя в случае заключения лизингополучателем нового лизингового контракта на те же либо иные равноценные объекты с тем же лизингодателем.

При досрочном расторжении контракта лизингополуча­тель обязан по требованию лизингодателя возвратить объ­ект лизинговой сделки на указанное место и немедленно возместить убытки лизингодателю.

Международная унификация лизинга. В настоящее вре­мя на рынке лизинговых услуг участвует около 100 стран мира и половину из них составляют развивающиеся стра­ны, которые используют лизинговый механизм для приоб­ретения промышленного оборудования.

Международный уровень всячески поддерживается ве­дущими международными организациями.

Основной проблемой для развития международного ли­зинга является вопрос унификации лизинговых операций, и частично он решен. Существует международная унифика­ция юридических понятий и условий лизинговых соглаше­ний, которая разработана международным институтом по унификации частного права — УНИДРУА. Впервые проект был рассмотрен в 1975 г. Он разрабатывался с участием Ор­ганизации европейского лизинга. В результате в мае 1988 г. в Оттаве (Канада) па международной конференции лизинга при участии 55 стран была принята конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге. В данной Конвен­ции закреплено, что лизинг — самостоятельный правовой институт, особые экономические отношения между субъек­тами, как правило это трехсторонняя сделка, имеющая об­щие черты с арендой, условной куплей-продажей, ссудой, но не относящаяся ни к одной из них и представляющая собой единство двух соглашений (договор купли-продажи и лизинговое соглашение).

Между финансовым и оперативным лизингом сущест­вуют различия. Если в финансовом лизинге активная роль в выборе оборудования принадлежит лизингодателю, то в оперативном активную позицию в выборе оборудования и поставщика занимает лизишюполучатель, он является инициатором сделки. Конвенция закрепила, что все риски, связанные с технической стороной дела, с приемкой обору­дования по качеству, лежат соответственно на лизингопо­лучателе.

При нарушении положений Конвенции, лизингового со­глашения лизингодатель вправе либо востребовать еще не оплаченные выплаты, либо прервать действие соглашения.

Конвенцией предусмотрена унифицировано согласован­ная концепция лизинга, что способствует правовому регу­лированию лизинга на основе единых юридических поня­тий и гармонизированным условиям.

Международный лизинг формировался с учетом опы­та внутреннего лизинга, который осуществлялся в рамках каждой отдельной страны. Международные сделки ста­ли возможными благодаря юридическим проработкам на уровне национального законодательства. Задача конвен­ции — привести к общему знаменателю и устранить сущес­твующие разногласия, совместив позиции и интересы с точ­ки зрения юридических вопросов.

Преимуществом при международном лизинге является то, что лизингодатель, сохраняя право на льготные нормы амортизации в своей стране, может воспользоваться низки­ми ставками арендных платежей, получаемых при распро­странении па него налоговых льгот страны лизингодателя. Особенно широко этим преимуществом при междупарод-ном лизинге пользуются в Австралии, США, Японии, Ве­ликобритании.