2. Зміст, завдання й організація фінансової роботи на підприємствах

Ефективність роботи кожного підприємства багато в чому залежить від повної і своєчасної мобілізації фінансових ресурсів і правильного їх використання для забезпечення нормального процесу виробництва і роз­ширення виробничих фондів. У зв'язку з цим для кожного підприємства важливу роль відіграє правильна організація фінансової роботи.

Фінансова робота - система економічних заходів по ви­значенню фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного і соціального розвитку підприємств, здійс­нення контролю за їх цільовим та ефективним використанням.

Фінансова робота на підприємствах здійснюється на підставі Закону України «Про підприємства в Україні», статутів підприємств, на підставі спеціальних інструкцій і вказівок фінансових та банківських органів з різ­них фінансово-кредитних питань.

Фінансова робота на підприємствах виконується робітниками фінан­сового відділу, а при його відсутності - робітниками бухгалтерії.

Відповідальність за організацію фінансової роботи на підприємстві несе начальник фінансового відділу (служби) чи головний бухгалтер, при відсутності фінансових відділів. Розпорядником фінансових ресурсів, грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, які належать підприємству, є його керівник, що має право першого підпису на всіх грошових і розрахунково-платіжних документах

Для ведення фінансової роботи на великих підприємствах створюють фінансовий (фінансово-економічний) відділ.

На невеликих підприємствах, де немає самостійного фінансового відділу, фінансову роботу виконує фінансовий сектор (група) у складі бухгалтерії.

На малих підприємствах функції фінансиста виконує головний бухгалтер або бухгалтер, якому доручено цю ділянку роботи.

Основними завданнями фінансової роботи є:

• мобілізація фінансових ресурсів у розмірі, необхідному для забезпечення нормального процесу виробництва і розширення виробничих фондів в обсягах, встановлених планами;

• пошук шляхів збільшення прибутку і збільшення рентабельності ви­робництва;

• своєчасне виконання зобов'язань перед різними ланками фінансово-кредитної системи:

• перед бюджетом - по сплаті встановлених податків і платежів;

• перед централізованими позабюджетними фондами - по сплаті встановлених платежів;

• перед банками - по поверненню кредитів і сплаті відсотків по них;

• своєчасне виконання зобов'язань перед постачальниками по оплаті товарно-матеріальних цінностей, перед робітниками по оплаті праці;

• контроль за збереженням і використанням обігових активів і приско­ренням їх обертання;

• контроль за раціональним і цільовим використанням фінансових ре­сурсів.

Фінансова робота складається з таких чинників:

• фінансове планування та прогнозування;

• оперативна фінансова робота;

• аналіз і контроль за фінансовою діяльністю підприємств. Фінансове планування передбачає ви­значення потреб підприємств у фінансових ресурсах у розмірах, необхідних для виконання плану економічного і соціального розвитку, а також для пошуку резервів збільшення прибутковості і підвищення рентабельності підприємств.

Фінансове планування (робота) в підприємствах, практично, відобра­жається:

• у визначенні розмірів виручки від реалізації продукції, від надання послуг і кінцевих результатів діяльності підприємства,

• в розподілі отрима­них доходів по відповідних каналах,

• у встановленні потреби в обігових активах, капітальних вкладеннях, капітальному ремонті тощо і джерелах їх покриття,

• в складанні фінансового плану (балансу доходів і витрат).

• складання кошторисів для утримання дитячих закладів, підготовки кадрів, використання фондів економічного стимулювання і спеціального призначення тощо,

• розробка та доведення до виробничих підрозділів та різних служб господарства лімітів затрат, норм витрат матеріалів та цінностей,

• розробка та здійснення різноманітних за­ходів, спрямованих на збільшення грошових доходів і накопичень, а також на підвищення ефективності виробництва.

Оперативна фінансова робота - комплекс заходів з мобілізації фінансових ресурсів, необхідних для здійснення безперервного процесу виробництва і реалізації продукції, розрахунків та своєчасного виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, централізованими фондами, постачальниками, робітниками підприємства тощо.

Конкретно поточна фінансова робота має такі складові:

• своєчасне оформлення проду­кції, що продається;

• стягнення оплати за неї з покупців;

• стягування про­строченої дебіторської заборгованості;

• отримання коштів у порядку від­шкодування за загибле майно;

• отримання кредитів банку;

• перерахування платежів до бюджету, органам страхування;

• погашення позик банку та відсотків по них;

• проведення розрахунків з постачальниками;

• отримання коштів на оплату праці та інші господарські розрахунки тощо.

Фінансовий контроль за діяльністю підприємств - це перевірка ви­конання фінансових, кредитних і касових планів, цільового використання коштів, платоспроможності підприємства та ін. Здійснюється він шляхом перевірки своєчасності та повноти проведення фінансово-кредитних опе­рацій, аналізу місячних, квартальних, річних балансів і звітів.

Мета - перевірка своєчасності та повноти надходження коштів, правильності їх розподілу у відповідності до плану та фінансових зобов'язань, викрити порушення, виявити резерви збільшення фінансових ресурсів.

Здійснюючи контроль і аналіз фінансової діяльності підприємств за рік, встановлюють ступінь виконання фінансового плану по прибутку, по окремих видах доходів і витрат грошових коштів, ефективність використання обігових активів, платоспроможність підприємств, ліквідність його балансу, а також фінансову стійкість роботи.

Результати контролю та аналізу, як правило, використовуються керів­никами підприємств для застосування заходів щодо покращення фінансо­вої роботи в майбутніх періодах.

3. Фінансова діяльність підприємства та її мета.

Фінансова діяльність – діяльність, яка веде до змін розміру і складу власного та позичкового капіталу підприємства (який не є результатом операційної діяльності).

Фінансова діяльність підприємства спрямована на вирішення таких основних завдань:

• визначенням потреби підприємства в капіталі та його мобілізація;

• забезпечення фінансовими ресурсами поточної операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства; виробничого і соціального розвитку підприємства;

• пошук резервів збільшення доходів, прибутків і рентабельності підприємства;

• забезпечення виконання фінансових зобов'язань перед діловими партнерами (постачальниками, підрядниками, банками, страховими та інвестиційними компаніями тощо), бюджетом і цільовими фондами;

• контроль за ефективним розподілом і цільовим використанням фінансових ресурсів.

Економічний зміст фінансової діяльності полягає у фінансовому забезпеченні інвестиційних та операційних витрат підприємства та нерозривно пов’язаний з категорією “капітал”.

Капітал - вартість, яка відтворює нову вартість. Капітал розглядають у взаємозв’язку з процесом відтворення з точки зору народного господарства та з точки зору окремого підприємства. У першому випадку, капітал – це один з трьох основних факторів виробництва (праця, земля, капітал), з яким ототожнюють грошові кошти, авансовані на придбання виробничих засобів. У другому випадку, капітал – це засвідчені в пасивній стороні балансу, вимоги на майно, яке відображено в активах. Капітал показує джерела фінансування придбання активів підприємства.

Основне завдання фінансової діяльності полягає у формуванні оптимального складу та структури капіталу підприємства для задоволення потреб у джерелах фінансування його активів.

У процесі фінансової діяльності працівники підприємства приймають різноманітні фінансові рішення та здійснюють управління фінансами.

4. Грошові фонди.

У господарюючого суб'єкта створюються наступні грошові фонди:

- статутний фонд (капітал) - це основне первинне джерело власних засобів, направлених на фінансування необоротних і оборотних активів;

- додатковий капітал, який створюється за рахунок приросту вартості майна (переоцінка основних фондів, перевищення вартості акцій над номіналом, добродійні або безвідплатна передача засобів суб'єктові);

- резервний (страховою) фонд (капітал) - це фонд суб'єкта, який формується відповідності із законодавством України і засновників підприємства. Джерело - це чистий прибуток. Використовується на виплату дивідендів по привілейованих акціях або збитків поточної діяльності підприємства;

- інвестиційний фонд, який включає амортизаційні відрахування і грошові кошти на розвиток виробництва;

- фонд споживання - це грошові кошти, направлені на соціальні потреби, заохочення, зміст невиробничої сфери, компенсації, одноразові виплати, допомогу та ін.;

- фонд оплати праці - грошові кошти, направлені на виплату основної і додаткової заробітної плати, матеріального заохочення працівників суб'єкта;

- фонд платежів до бюджету призначений для резервування грошових коштів, необхідних для виплати податків і обов'язкових платежів до бюджету відповідно до законодавства України;

- валютний фонд формується на підприємствах, що здійснюють реалізацію продукції на експорт, які мають валютну виручку.

- позиковий фонд д- ля фінансування своєї фінансово-господарської діяльності підприємство залучає власний та позичковий капітал. Позичковий капітал може формуватися за рахунок зовнішніх та внутрішніх джерел та відображається у балансі у складі зобов’язань. Зобов’язання – це заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.