29. Расчет денежных потоков организации: косвенный метод. Притоки и оттоки денежных средств. Взаимосвязь со статьями баланса.

ДП= ЧП отч + Ам отч – (прирост Актива + Ам отч) + (прирост Пассива – ЧП отч)

Притоки — увеличение статей пассива и уменьшение статей актива

Оттоки — увеличение статей актива и уменьшение статей пассива

При этом основа ДП — прибыль отчетного года и амортизация.

Взаимосвязь с балансом:

Текущая деятельность: Чистая прибыль отчетного года, Амортизация отчетного года; Приросты балансовых статей: отложенные налоги, запасы и прочие оборотные активы, НДС по приобр. ценностям, ДЗ, собственный накопленный капитал, КЗ, прочие КО. Итого — ЧДС тд

Ивестиционная деятельность: приросты статей: НМА, основные средства, незаверш строительство, доходные вложения в материальные ценности, ДФВ, прочие ВА, КФВ. Итого — ЧДС ид

Финансовая деятельность: прирост статей: собственный инвестированный капитал, долгосрочные кредиты и займы, прочие долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы. Итого — ЧДС фд.

ИТОГО: увеличение (уменьшение) ДС и их эквивалент

30. Расчет денежных потоков организации: прямой метод. Основные источники поступлений и направления платежей

При прямом методе расчет происходит исходя из фактического притока/оттока ДП:

Поступления текущая деятельность: поступления от покупателей, авнсы полученные, прочие поступления. Платежи по ТД: платежи поставщикам, выдача авансов, выдача ЗП, платежи налоги и сборы, выплата процентов и дивидендов, прочие платежи.

ЧДП тд = Итого поступления – итого платежи (положительно — успешная деятельность и возможно развитие за счет собств средств)

Поступления Инвест Деят: продажа ВА, поступления от погаш. займов, продажа фин вложений, получение процентов и дивидендов, проч. Платежи Инвест Деят: приобретение ВА, дочерних организаций, цен бумаг и фин вложений, предоставление займов другим организациям, прочие платежи

ЧДП ид = Итого пост – Итого платежи (отрицательно — вероятно осуществляются инвестиции в ОС, расшияряя произв и увелич контроль над другими организациями…)

Поступления Фин деят: поступления от эмисси акций и иных долевых бумаг, поступления от займов, прочие. Платежи Фин деят: погашение займов и кредитов (без процентов), погашение обязательств по фин аренде, прочие.

ЧДП ид = итого поступления – итого платежи ( должно быть положительно — говорит о расширении деятельности за счет внешних источников, а не только нераспр приб и кредит задолжн)

Чистые ДС = ЧДП тд + ЧДП ид + ЧДП фд (должно быть положительно — нет дефицита ДС, увелич ликвидность)

31-33. Понятие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Основные поступления и платежи в прямом методе.

-текущая (операционная) деятельность, основная цель которой, получение прибыли от производства и реализации товаров, работ, услуг. Поступления – выручка-брутто, авансы полученные. Платежи: расчеты с поставщиками, налоги, з/плата, выплата дивидендов, % и прочие расходы. У успешной организации чистые денежные средства по текущей деятельности должны быть в «+».

-инвестиционная деятельность, связана с капитальными вложениями в ОС, НА, а также продажей ОС, НА, долгосрочными финансовыми вложениями в другие организации, выпуск долгосрочных ценных бумаг. Поступления: выручка от продажи объектов ОС и иных ВА, выручка от продажи ц\б и иных финансовых вложений, полученные дивиденды, полученные проценты, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, прочие доходы. Платежи: приобретение дочерних организаций, приобретение объектов ОС, доходных вложений в материальные ценности и НМА, приобретение ц\б и иных финансовых вложений, займы предоставленные другим организациям, прочие расходы. Чистые денежные средства «-», это нормально и правильно.

-финансовая деятельность, связана с вложениями в уставный капитал, привлечением кредитов и займов, их возвратом. Поступления: от эмиссии акций или иных долевых бумаг, поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, прочие доходы. Платежи: погашение займов и кредитов (без процнтов), погашение обязательств по финансовой аренде, прочие расходы. Чистые денежные средства «+» у хорошо функционирующей компании.

31-33. Понятие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Основные притоки и оттоки в косвенном методе.

-текущая (операционная) деятельность, основная цель которой, получение прибыли от производства и реализации товаров, работ, услуг. Притоки: чистая прибыль и амортизация, уменьшение запасов, снижение ДЗ и увеличение КЗ. Оттоки: убытки, увеличение запасов, увеличение ДЗ и снижение КЗ.

-инвестиционная деятельность, связана с капитальными вложениями в ОС, НА, а также продажей ОС, НА, долгосрочными финансовыми вложениями в другие организации, выпуск долгосрочных ценных бумаг. Притоки: снижение ВА и снижение КФВ. Оттоки: увеличение ВА и увеличение КФВ

финансовая деятельность, связана с вложениями в уставный капитал, привлечением кредитов и займов, их возвратом. Притоки: увеличение УК, увеличение ДО, увеличение ККЗ. Оттоки: снижение ДО и ККЗ