15.Оценка и установление неудовл. Стр-ры баланса неплатежеспособ. Пред-тий.

Кредитоспособность - это возм-ти эк-ких субъектов рыночной эк-ки свое­временно и в полном объеме рассчитываться по своим краткоср. и долгоср. обязательствам в связи с неизбежной необх-тью погашения кредита.

Раскрывая интересы банка в оценке кредитоспособности за­емщика, следует подчеркнуть целесообразность и последователь­ность его действий в отношении будущего клиента. Предпола­гаемую последовательность действий можно сгруппировать в че­тыре этапа.

На первом этапе устан-ся предварительные контакты с клиентом по двум направлениям: либо специалисты банка ор­ганизуют опред. работу по маркетингу и рекламе с целью привлечения клиентуры для получения кредита, либо клиент сам обращается в банк.

На втором этапе оценивается содержание кредитной заявки клиента преимущественно на данных комплексного анализа кредитоспособности заемщика и расчете вероятности выполне­ния им своих финансовых обязательств. Следует получить ответы на вопросы:

• ликвидность активов заемщика, ее достаточность для вы­полнения всех обязательств по кредиту в полном объеме и в установленный срок;

• финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта и его платежеспособность в предстоящей перспективе на осно­вании анализа планов его развития;

На третьем этапе, выявляются количественные и качественные показатели для оценки бизнес-риска и финансового риска как со стороны кредитодателя, так и со стороны кредитозаемщика.

Оценив бизнес-риск, связанный с клиентом, и получив до­статочно полное представление о внешней среде его функцио­нирования, об управлении и конкурентоспособности, а также о содержании кредитной заявки, переходят к четвертому этапу - финансовому анализу деятельности хозяйствующего субъекта по данным форм бухгалтерской отчетности.

Для оценки финансового состояния заемщика предлагается использовать три группы показателей:

• коэффициенты ликвидности;

• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

• коэффициент оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности хар-т спо­с-ть орг. погашать текущие краткосрочные обяз-ва наиболее ликвидными активами в полном объеме в установ­ленные банком-кредитором сроки

Коэффициент критической ликвидности хар-т спос-ть орг. высвободить из хоз-го оборота все имеющиеся ликвидные ср-ва для погашения краткоср. обязат-тв перед банком-кредитором, который следует рассчитывать по формуле

Коэффициент текущей ликвидности явл. обобщающим показателем платеже­способности организации, в расчет к-го включаются и все оборотные активы и все краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент соотношения собственных и заем­ных средств хар-т одну из сторон фин. устойчивости организации.

3. Коэффициенты оборачиваемости

рассчитывается в разах

При изучении бух. баланса, прило­жения к бух. балансу и отчета о прибылях и убытках позволяет обнаружить признаки неблагополучного фин-го положения организации:

• увеличение непокрытых убытков отчетного года и наличие убытков прошлых лет

• значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью

• увеличение просроченной (свыше 12 месяцев) дебиторской и кредиторской задолженности);

• наращение суммы списания в убыток задолженности не­платежеспособных дебиторов;

• уменьшение по сравнению с предыдущим периодом чистой (нераспределенной) прибыли или отсут­ствие остатков нераспределенной прибыли в Бух. балансе. Это означает, что организация не имеет собственных средств для формирования фондов экономического разви­тия в предстоящем периоде;

• превышение израсходованных денежных средств над по­ступившими на расчетный счет и в кассу организации и др.