Распределение активов и пассивов для оценки ликвидности бухгалтерского баланса

Группа активов	Состав	Условие	Группа пасси-вов	Состав
А1	Наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения		П1	Наиболее срочные обязательства (до 3-х месяцев): кредиторская задолженность; ссуды непогашенные в срок, просроченная задолженность перед бюджетом и др.
А2	Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы		П2	Краткосрочные пассивы (от 3 до 6 месяцев): краткосрочные кредиты и займы
А3	Медленно реализуемые активы: запасы и затраты( за вычетом расходов будущих периодов), долгосрочные финансовые вложения( за вычетом вложений в уставные фонды других предприятий)		П3	Долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы
А4	Трудно реализуемые активы: прочие статьи баланса.	<	П4	Постоянные пассивы: собственные источники и др. краткосрочные обязательства

В графе 3 табл. 1. представлены условия абсолютной ликвидности баланса. Выполнение первых двух неравенств характеризует текущую ликвидность баланса предприятия. Выполнение третьего и четвертого неравенства характеризуют перспективную ликвидность, причем соблюдение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств:

А. Д. Шеремет и Р. С. Сайфулин для комплексной оценки ликвидности баланса предлагают рассчитывать коэффициент общей ликвидности баланса.

Условиями ликвидности баланса являются:

Основные показатели оценки ликвидности и платёжеспособности

Наименование показателя и рекомендуемое значение	Методика расчёта
1.1. Величина собственных оборотных средств {> 0}	Собственный капитал – Внеоборотные активы
1.2. Маневренность собственных оборотных средств {0-1}	Денежные средства : Функционирующий капитал
1.3. Коэффициент текущей ликвидности {>2}	Оборотные активы : Краткосрочные обязательства
1.4. Коэффициент быстрой ликвидности {>1}	Оборотные активы за минусом запасов : Краткосрочные обязательства
1.5. Коэффициент абсолютной ликвидности {0,05-0,1}	(Денежные средства +финансовые вложения): Краткосрочные обязательства
1.6. Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы : Активы
1.7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами {>0,1}	Собственные оборотные средства : Оборотные активы
1.8. Доля запасов в оборотных активах	Запасы : Оборотные активы
1.9. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов {>0,5}	Собственные оборотные средства : Запасы
1.10. Коэффициент покрытия запасов {>1}	«Нормальные» источники покрытия : Запасы