Дані про діяльність ТзОв «Золотий ключик», грн.

Показники	За планом	Фактично	Абсолютна зміна	Темп росту	Темп приросту
1	2	3	4	5	6
1. Обсяг продажу (валовий дохід)		180 000
2. Незавершене виробництва на початок звітного періоду	28 000	18 000
3. Залишок готової продукції на складі на початок звітного періоду		24 000
4. Прямі матеріальні витрати	26 000	44 000
5. Прямі витрати на оплату праці	58 000
6. Виробничі накладні витрати	36 000	34 000
7. Незавершене виробництва на кінець звітного періоду		36 000
8. Залишок готової продукції на складі на кінець звітного періоду	42 000	34 000
9. Собівартість виготовленої продукції	134 000	114 000

Закінчення табл.

1	2	3	4	5	6
10. Собівартість реалізованої продукції	146 000
11. Валовий прибуток	48 000
12. Операційні витрати
13. Операційний прибуток (збиток)	14 000	18 000

Необхідно скористатися наступними рівностями, щоб визначити невідомі показники:

СВП = НВ_п + ВВ – НВ_к,

СРП = ЗГП_п + СВП – ЗГП_к,

ВД – СРП = ВПр,

ВПр – ОВ = ОПр,

де СВП – собівартість виготовленої продукції,

СРП – собівартість реалізованої продукції,

НВ_п і НВ_к – незавершене виробництво відповідно на початок і

кінець звітного періоду,

ВВ – виробничі витрати,

ЗГП_п і ЗГП_к – залишок готової продукції відповідно на початок і

кінець звітного періоду,

ВД – валовий дохід,

ВПр – валовий прибуток,

ОВ – операційні витрати,

ОПр – операційний прибуток.

Використовуючи дані рівності визначимо невідомі показники:

1) за планом:

НВ_к = НВ_п + ВВ – СВП = 28 000 + 26 000 + 58 000 + 36 000 – 134 000 = 14 000,

ЗГП_п = СРП – СВП + ЗГП_к = 146 000 – 134 000 + 42 000 = 54 000,

ВД = СРП + ВПр = 146 000 + 48 000 = 194 000,

ОВ = ВПр – ОПр = 48 000 – 14 000 = 34 000.

2) фактично:

ВВ = СВП – НВ_п + НВ_к = 114 000 – 18 000 + 36 000 – 44 000 – 34 000 = 54 000,

СРП = ЗГП_п + СВП – ЗГП_к = 24 000 + 114 000 – 34 000 = 104 000,

ВПр = ВД – СРП = 180 000 – 104 000 = 76 000,

ОВ = ВПр – ОПр = 76 000 – 18 000 = 58 000.

Значення абсолютної і відносної зміни показників таблиці обчислюють так:

 Х = Х_ф – Х_п,

Тр = Х_ф : Х_п х 100,

Тпр = (Х_ф – Х_п) : Х_п х 100,

де  Х – абсолютна зміна показника,

Тр – темп росту показника,

Тпр- темп приросту показника,

Х_ф і Х_п – фактичне і планове значення показника.

Обчислені показники відобразимо в таблиці.