41. Анализ кредитоспособности организации.

Цели и задачи анализа кредитоспособности ссудозаемщиков заключается:

1. в определении способностей заемщика своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства;

2. в определении степени риска, который готов взять на себя комм банк

3. в определении размера и условий кредитования.

Существует методика ЦБ РФ, направленная на оценку кредитоспособности ссудозаемщика. В ее основе лежат следующие показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности;

2. коэффициент срочной ликвидности;

3. коэффициент текущей ликвидности;

4. коэффициент автономии.

Расчет всех этих показателей осуществляется с предоставлением расшифровки всех элементов, учитываемых в составе показателей. Расшифровке подвергаются: КФВ, ДЗ менее 12 месяцев, НДС по приобретенным ценностям, ДЗ более 12 месяцев, Капитал и резервы.

На основании фактических значений этих показателей определяется классность заемщиков по ниже приведенной таблице:

Значения коэффициентов для определения классности заемщиков.

Показатели	Классы заемщиков
	1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности;	0,24 >	0,15-0,2	<0.ю15
Коэффициент срочной ликвидности;	0,84>	0,5-0,8	<0,5
Коэффициент текущей ликвидности;	24>	1-2	<1
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>0,6	0,4-0,6	<0,4
Сумма баллов	100-150	151-200	201-300

Сберегательным банком РФ при определении классности ссудозаемщика использованы лишь три первых показателя (ликвидности), коэффициент автономии не учитывается, т.к. значение данного показателя для большинства предприятий ЧР завышены. На этот уровень данного показателя существенное влияние оказала многократная переоценка основных средств.

При расчете значений коэффициентов ликвидности банки опираются не только на данные бухгалтерского баланса, но и на расшифровки отдельных статей: краткосрочные финансовые вложения (КФВ), дебиторская задолженность по срокам ее погашения, запасы с учетом потребности в них

Показателям ликвидности присвоены балловые значения, позволяющие определить рейтинг кредитоспособности ссудозаемщиков. Рассмотрим на условном примере определение класса кредитоспособности предприятия:

показатели	Валовое значение	1			2
		Фактическое значение	Класс показателя	Сумма баллов	Фактическое значение	Класс показателя	Сумма баллов
коэффициент абсолютной ликвидности	30	0,08	3	90	0,17	2	60
коэффициент срочной ликвидности;	30	0,3	3	90	1,3	1	30
коэффициент текущей ликвидности;	40	1,3	2	80	1,8	2	80
итого				260			170

Сумма баллов для 1 предприятия свидетельствует об отнесении его к 3-му классу кредитоспособности, для 2-го предприятия - ко 2-му классу кредитоспособности.

Банки по-разному строят свои отношения с предприятиями различной классности кредитования.

С предприятиями 1-й классности кредитования возможно льготное кредитование без предоставления гарантийного обеспечения, открытие контокоррентного счета, максимальный размер кредитования.

С предприятиями 2-го класса кредитования банки заключают кредитные договора на обычных условиях:

1. сроки возвратности, процентные ставки

2. гарантийное обеспечение (аваль, поручительство, товарное обеспечение и т.д.)

3. штрафные санкции в случае неисполнения кредитной дисциплины.

С предприятиями 3-го класса кредитования предоставление кредитов связано с высоким риском, ввиду этого обязательным условием является лимитирование предоставленных кредитов в пределах уставного капитала. Возможность получения большей величины заемных источников возможно лишь при наличии дополнительных поручительств.