32. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Ист-ки ан-за: ф. №1 «Бух. баланс», данные аналит-го уч. по счетам, предназ-х для отраж-я инф-ии о расч. с дебит-ми и кред-ми.

Ан-з ДЗ нач-т с общей оц-ки динамики ее объема в целом и прод-ют в разрезе отд=х статей, опред-т долю ДЗ в ОА, анал-т ее стр-ру, опред-т уд.вес ДЗ, платежи по кот-й ожид-ся в теч.года, оцент-ю динамику этого пок-ля и пров-т ан-з кач-ва ДЗ. Тж проводят ранжирование задол-ти по срокам оплаты счетов

Налич-е сомнит. ДЗ свид-ет о нерац-ой политике п/ про предост-ю отсрочки в расч. с покупат-ми, созд-т реал-ю угрозу платеж-ти самой орг-ии и сниж-т ур-нь ликвид-ти ее баланса.

Ан-з КЗ вкл-т оценку динамики и стр-ры КЗ по сумме и кредиторам, опред-е суммы просроч-й КЗ, оц-ка факторов, повл-их на ее обр-ие, опред-е сумм штраф-х санкций, возник-х в рез-те обр-ия просроч-й зад-ти.

При этом рассм-ся оборач-ть ДЗ и КЗ в оборотах и днях:

Коэф-ты оборач-ти ДЗ и КЗ (в оборотах): lдз=V/ДЗ; lкз=V/КЗ, где lдз – коэф-т оборач-ти ДЗ, lкз – к-т оборач-ти КЗ, V – объем выпущ. пр-ции (выполн. раб., оказ. У).

Длит-ть 1 об-та ДЗ и КЗ (в днях): рассчит-ся как отн-е длит-ти анализ. п-да в днях к к-ту оборачи-ти:

Д дз = 360/lдз; Д кз=360/lкз.

Необх-мо тж следить за соотн-ем КЗ и ДЗ (значит-е увел-е ДЗ созд-т угрозу фин-й уст-ти п/п, делает необ-м для погаш-я возник-й КЗ привлеч-е доп-ых источ-в фин-ия), контрол-ть состояние расч. по просроч-м задолж-ям, своевр-но выяв-ть недопустимые виды ДЗ и КЗ (просроч-я зад-ть поставщикам, в бюджет, проср-я ДЗ, КЗ по претензиям и др.).

33. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения капитала и обязательств организации. Анализ финансовых коэффициентов устойчивости.

Фин. уст-ть – это внутр. сторона деят-ти орг-ции, отраж. сбалансир-ть денеж. и товар. потоков, д/х и р/х, ср-в п/п и ист-ков их форм-я.

К относ. п-лям фин. уст-ти отн-ся коэф-ты, кот-е рассчит-ся по данным ф.№1 «ББ»:

1) К-т автономии, к-рый предст-ет собой отн-е собств. к-ла к общ. вел. ист-ков орг-ции:

Кавт. = СК / Общ.вел.ист-ков = с.490ф.№1 / с.700ф.№1 ≥ 0,5

Норматив. огр-е к-та озн-ет, что для фин. независ-ти орг-ции доля собств. к-ла д. сост-ть не менее 50%. Т.е. при к-те > 0,5 (или > 50%) большая ч. им-ва орг-ции сформирована за счет собств. к-ла и орг-я счит-ся фин-во независ-й или автономной.

2) Коэф-т соотн-я заем. и собств. ср-в (плечо фин. рычага), к-рый рассчит-ся как отн-е заем. и собств. к-ла: Кз/с = ЗК / СК = (с.590+690ф.№1) / с.490ф.№1 ≤ 1,0

Норматив. огр-е к-та озн-ет, что больш. ч. им-ва д.б. сформ-на за счет собств. к-ла. Уменьш-е к-та отраж. уменьш-е фин. завис-ти орг-ции.

3) Коэф-т фин. уст-ти предст-ет собой отн-е долгоср. (перманентного) к-ла к общ. вел. активов орг-ции: Кфин.уст-ти = Долгоср. капитал/Общая вел-на активов = (с490+590ф.№1) / с.300ф.№1 ≥ 0,7

Зн-е коэф-та показывает уд. вес тех ист-ков фин-ния, к-рые орг-ция м. исп-ть в своей деят-ти длит. время. Тж он хар-ет ту часть имущ-ва орг-ии, кот-я фин-ся за сч. устойчивых источ-в (собст-х ср-тв п/п и долгоср-х об-тв). Таких ист-ков д.б. быть не менее 70%.

4) К-т фин-ния – обрат. п-ль к-та соотн-я заем. и собств. ср-в (Кз/с): Кфин-я = 1/Кз/с = СК / ЗК ≥ 1,0

Коэф-т показывает, какая ч. деят-ти орг-ции фин-ся за счет собств. ср-в, а какая – за счет заем. ср-в.

5) Коэф-т иммобилизов-х активов – отн-е ВНА к СК: Ким.активов = ВНА/СК = с.190ф.№1 / с.490ф.№1 < 1

Коэф-т показ. долю ВНА в ист-ках собств. ср-в и она д. б. менее 1, что предполаг. нал-е у орг-ции СОК.

6) Коэф-т маневр-ти предст-ет собой отн-е СОК к общ-й вел-не СК: Кманевр.=СОК / СК = (с.490-с.190ф.№1) / с.490ф.№1 ≥ 0,5

К-т показ., насколько мобильны собств. ист-ки орг-ции, т.е. какая ч. их направлена на формир-е ОА.

К-ты ан-ся в динамике, сравн-ся с устан-ми нормат-ми и рез-от такого ан-за д. стать оц-ка кач-ва СК орг-ии и её независ-ти от внеш-х кредиторов.