Глава 5. Расчеты

Счет 15 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками

и заказчиками за выполненные работы

и оказанные услуги"

На субсчете 150 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" учитываются расчеты с поставщиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование для установки и т.п., приобретаемые за счет средств, ассигнованных на капитальные вложения, и расчеты с подрядчиками по конструкциям и деталям, переданным им для строительства и монтажа, и за выполненные строительно-монтажные работы.

На субсчете 153 "Расчеты с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги" (по межтерриториальным расчетам) учитываются финансовые расчеты между территориальными фондами за медицинскую помощь, оказанную гражданам Российской Федерации за пределами территории страхования.

На субсчете 157 "Расчеты по авансам выданным" учитываются расчеты по авансам, выданным исполнителям и соисполнителям, привлеченным для выполнения научно-исследовательских и других работ, согласно заключенным договорам. Авансы перечисляются фондом в соответствии с заключенным им договором, предусматривающим размер аванса и срок его перечисления. В дебет субсчета 157 записывается перечисленная сумма аванса, при этом кредитуются субсчета 110, 115. На данном субсчете учитываются расчеты с исполнителями и соисполнителями научно-исследовательских работ по договорам. На суммы, перечисленные исполнителям и соисполнителям за выполненные ими работы, дебетуется субсчет 157 и кредитуются субсчета 110, 115, а на стоимость принятых работ от исполнителей и соисполнителей дебетуются субсчета 225, 228 и кредитуется субсчет 157.

Счет 16 "Расчеты с подотчетными лицами"

На субсчете 160 "Расчеты с подотчетными лицами" учитываются расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам в российской и иностранных валютах в соответствии с установленным порядком.

Счет 17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

На субсчете 170 "Расчеты по недостачам" учитываются суммы недостач и хищений денежных средств и ценностей, суммы потерь от порчи материальных ценностей, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке.

На субсчете 171 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" учитываются суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие в соответствии с действующим законодательством возмещению из бюджета по оплаченным поставщикам документам за приобретенные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги (при осуществлении фондом предпринимательской деятельности).

На субсчете 172 "Расчеты по специальным видам платежей" учитываются расчеты при проведении взаимозачетов.

На субсчете 173 "Расчеты по платежам в бюджет" учитываются расчеты с бюджетом по различным направлениям - по удержанным налогам из заработной платы; выявленным недостачам материальных ценностей и денежных средств, отнесенных на виновных лиц и подлежащих сдаче в доход бюджета; вырученным суммам от реализации материальных ценностей, которые в соответствии с действующим порядком подлежат перечислению в доход бюджета; налогам и платежам, установленным законодательными актами.

На субсчете 174 "Расчеты по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждения" учитываются суммы, поступившие во временное распоряжение организации и подлежащие при наступлении определенных условий возврату.

На субсчете 175 "Расчеты по прочим средствам на содержание учреждения" учитываются средства, направляемые на содержание филиалов, согласно смете доходов и расходов.

На субсчете 177 "Расчеты с депонентами" учитываются суммы заработной платы, не полученные в установленный срок.

На субсчете 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" учитываются расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Счет 18 "Расчеты по оплате труда и стипендиям"

На субсчете 180 "Расчеты с рабочими и служащими" учитываются расчеты с работниками организации, состоящими и не состоящими в списочном составе по всем видам заработной платы, премиям, пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, по выплате компенсаций на детей, осуществляемых за счет средств бюджета.

На субсчете 183 "Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям на счета по вкладам в кредитные организации" учитываются суммы, удержанные из заработной платы работников на основании письменного заявления каждого в отдельности работника, пожелавшего перечислять заработную плату по безналичным расчетам на личный вклад в кредитную организацию.

На субсчете 184 "Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям взносов по договорам добровольного страхования" учитываются суммы, удержанные из заработной платы по поручениям работников в уплату страховых платежей по договорам добровольного страхования путем безналичных расчетов с органами страхования.

На субсчете 185 "Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов" учитываются удержанные из заработной платы членские профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями.

На субсчете 187 "Расчеты по исполнительным документам и прочие расчеты" учитываются суммы, удержанные из заработной платы по исполнительным листам и другим документам.

Счет 19 "Расчеты по обязательному социальному

страхованию и социальной защите населения"

На субсчете 191 "Расчеты за счет средств, полученных от государственных внебюджетных фондов" учитываются расчеты Федерального фонда ОМС с территориальными фондами по перечислению средств территориальным фондам для выравнивания условий их деятельности по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования, а также расчеты по финансированию федеральных целевых программ и другие расчеты, и территориальных фондов ОМС по финансированию в рамках территориальной программы ОМС. Закрытие субсчета в территориальном фонде осуществляется ежеквартально на основании актов сверки и ф. ф. 10 "Отчет страховой медицинской организации о поступлении и расходовании денежных средств обязательного медицинского страхования", 14 "Отчет лечебно-профилактического учреждения о поступлении и расходовании средств обязательного медицинского страхования". Аналитический учет ведется в оборотных ведомостях в разрезе медицинских учреждений и страховых организаций.

На субсчете 193 "Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации" учитываются расчеты по отчислениям на государственное социальное страхование.

На субсчете 194 "Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования Российской Федерации" учитываются расчеты по отчислениям на обязательное медицинское страхование работников учреждений.

На субсчете 195 "Расчеты по оказанию социальной помощи населению" учитываются социальные компенсации, пособия, субсидии, выплаты, выплачиваемые фондом населению за счет средств местного бюджета.

На субсчете 198 "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации" учитываются расчеты по страховым взносам фонда и обязательным страховым взносам граждан с Пенсионным фондом.

На субсчете 199 "Расчеты с Государственным фондом занятости населения Российской Федерации" учитываются расчеты по отчислениям фонда в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.