Задание 8. Регистрация наличия и движения ос в учете хозяйственных операций и инвентарном (бухгалтерском и налоговом) учете.
Для разделения бухгалтерского и налогового учета основных средств необходимо ведение 2-х инвентарных картотек. Инвентарный объект заносится параллельно в обе картотеки, где над ним производится ряд операций.
8.1. Бухгалтерский учет.
Зарегистрируйте инвентарную карточку на шлифовальный станок (МОЛ СП «ПАРУС») с первоначальной стоимостью 5000.00 грн, ожидаемой ликвидационной стоимостью 1000 грн, и справедливой стоимостью 5000 грн. Срок его полезного использования 4 года.
Станки и оборудование в бухгалтерском учете относится к 4-й группе ОС: “Машины и оборудование». Амортизация начисляется ежемесячно, например кумулятивным методом, проводкой Дб.№831 - Кр.№131.
Выберите пункт меню Учет®Инвентарная картотека®Бухгалтерский учет.
Н
а
экране появится окно Инвентарная
картотека: Условия отбора
нажмите кнопку ОК.Щелкните правой кнопкой мыши в панели Инвентарная картотека и выберите команду Добавить.
Внесите необходимые данные в поля вкладок окна Инвентарный объект: Добавление.
Во вкладке Карточка:
Счёт - укажите счет, на который приходуется полученный объект;
МОЛ - код материально ответственного за данный объект лица (СП "ПАРУС»);
Инвентарный номер - инвентарный номер объекта (с префиксной частью);
Карточка - номер карточки;
Код (Артикул) - мнемокод объекта, на который заводится инвентарная карточка;
В
о
вкладке Суммы:
Сумма - введите первоначальную стоимость объекта;
Ликвидационная стоимость – введите ликвидационную стоимость объекта;
Справедливая стоимость - введите справедливую стоимость объекта;
Начальный износ – вводится сумма начального износа объекта;
Остаточная стоимость, Дата - вводится сумма остаточной стоимости и дата очередного начисления амортизации; эти данные вводятся вручную, для объектов введенных в эксплуатацию до перехода на автоматизированный учёт, в дальнейшем программа будет заполнять их автоматически.
Под
ликвидационной
стоимостью
основных средств понимают сумму денежных
средств (или стоимость других активов),
которую предприятие ожидает получить
от реализации (ликвидации) объектов
основных средств после окончания срока
их полезного использования, за вычетом
расходов, связанных с их реализацией
(ликвидацией).
Под
справедливой
стоимостью
понимают сумму, в результате которой
может быть произведен обмен актива или
оплата обязательств в результате
операций между поинформированными,
заинтересованными и независимыми
сторонами.
Во вкладке Расчет амортизации:
Шифр амортизации - выберите из списка необходимый шифр; просмотреть настройку шифра и отредактировать её можно выбрав из контекстного меню окна Шифры и нормы амортизации команду Исправить.
Срок эксплуатации – срок эксплуатации инвентарного объекта.
Дебет, Кредит - номера счетов (фактически проводка), на которых учитывается начисленная амортизация.
Аналогично, учитывая особенности налогового учета, заводится карточка и в налоговой инвентарной картотеке (см. п. 8.2.1).
Отработайте в учете 16.02.00 ввод полученного ОС в эксплуатацию в бухгалтерской картотеке. Станок получен по накладной №434 от 15.02.00 на основании договора №126 от 01.02.00 на СП «ПАРУС» от ООО «Дубрава».
Ввод
инвентарного объекта в эксплуатацию
должен быть отражен в двух учетных
регистрах: инвентарной картотеке и в
журнале учета хозяйственных операций.
Если регистрируются ОС, как остатки на
некоторую дату, то достаточно провести
ввод в эксплуатацию, без создания хоз.
операции.
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом® Ввод в эксплуатацию.
Заполните все необходимые поля в появившемся на экране окне: дату учета, документы, являющиеся основанием и подтверждением ввода объекта в эксплуатацию и образец хозяйственной операции.
Ф
лажок
Создавать
хозяйственную операцию
- устанавливается, для того, чтобы
система одновременно зарегистрировала
ввод в эксплуатацию и создала в учёте
хоз. операцию по образцу. Флажок снимают
в тех случаях, когда хоз. операция
регистрируется другим путём (например,
путём отработки некоторого документа
в учёте).
В
системе используются следующие
переменные для "Образцов
хоз. операций",
которые применяются в "Инвентарной
картотеке (бухгалтерский учёт)":
FIZO
– сумма износа до переоценки;
FIZN
– сумма износа после переоценки;
FOSO
- сумма остаточной стоимости до
переоценки;
FOSN
- сумма остаточной стоимости после
переоценки;
FADD
– сумма (всех дооценок) "-" сумма
(всех уценок);
FUPO
– СУММА (уменьш. полезности) "-"
СУММА (восстановл. полезности);
fsub
– номер счёта ОС из инвентарной карточки;
fizd
– счёт-дебет из проводки начисления
амортизации в инвентарной карточке;
fizk
- счёт-кредит из проводки начисления
амортизации в инвентарной карточке.
Программа откроет окно Хозяйственные операции, где появится операция по вводу ОС в эксплуатацию.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
Аналогично, учитывая особенности налогового учета, производится ввод в эксплуатацию и в налоговой инвентарной картотеке (см. п. 8.2.2).
Начислите износ на станок на март 2000 года в бухгалтерском учете.
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Групповые операции®Расчет амортизационных отчислений.
Укажите месяц и год, за который будет произведен расчет амортизации, нажмите ОК.
На экране появится окно Расчёт амортизации основных средств за... В окне представлены не все инвентарные объекты, а те из них, начисление амортизации которых сейчас возможно. Графы для сумм начисляемой амортизации содержат пока нулевые значения.
Щелкните правой кнопкой мыши в окне Расчет амортизации основных средств за... и выберите команду Автоматический расчет начислений (применяется для расчёта по всем карточкам ОС, отобранным в данном окне). Для того, чтобы рассчитать амортизацию только для одной карточки, необходимо:
установить курсор на карточку, и выбрать из контекстного меню команду Расчёт амортизации…;
в форме Расчёт амортизационных отчислений за... нажмите кнопку Начислить; затем кнопку ОК чтобы записать.
Далее, щёлкните правой кнопкой мыши в окне Расчет амортизации основных средств за... и выберите команду Перенос начислений в учет. Заполние поля появивщейся формы и нажмите ОК.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
В окне Хозяйственные операции появится операция по начислению амортизации.
Аналогично, учитывая особенности налогового учета, производится начисление амортизации и в налоговом учете (см. п. 8.2.3).
Произвести 05.04.00 ремонт объекта на сумму 200 грн. (Дб.№910 - Кр.№230).
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом®Расходы для поддержания объекта.
В окне Инвентарная картотека: Расходы для поддержания объекта заполните необходимые поля и укажите соответствующий образец хоз. операции.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
В налоговом учете ремонт объекта производится с помощью команды контекстного меню Операции над объектом®Изменение стоимости объекта (см. п. 8.2.4).
Индекс переоценки определяется делением справедливой стоимости объекта, который переоценивается, на его остаточную стоимость.
Зарегистрируйте 15.04.00 переоценку станка по акту №20 от 14.04.00 с автоматическим расчетом индекса переоценки.
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом®Переоценка.
В окне Инвентарная картотека: Переоценка поставьте галочку в поле Расчет индекса переоценки для автоматического расчета и заполните необходимые поля.
Если при выборе типа
документа-основания в списке нет нужного
документа, нужно предварительно в
разделе Словари
– Документы - Типы документов,
назначить нужный документ как
документ-основание в разделе Хозяйственные
операции.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
Аналогично, учитывая особенности налогового учета, производится переоценка объекта и в налоговом учете.
Произвести 20.04.00 внутреннее перемещение объекта на другого МОЛ «Склад».
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом®Внутреннее перемещение.
В окне Инвентарная картотека: Внутреннее перемещение заполните необходимые поля и укажите соответствующий образец хоз. операции.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
Аналогично, учитывая особенности налогового учета, производится внутреннее перемещение и в налоговой инвентарной картотеке.
Создать инвентарную карточку и ввести в эксплуатацию другой объект основных средств – 1000 м кабеля (см. п. 8.1.1 и 8.1.2). Зарегистрировать частичное списание кабеля, списав 1/5 его часть.
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом®Списание.
В окне Инвентарная картотека: Списание заполните необходимые поля и укажите соответствующий образец хоз. операции.
В результате образуется многоколичественная карточка с оставшимся количеством ОС.
В Истории операций появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
8.2. Налоговый учет.
8.2.1. Зарегистрируйте инвентарную карточку. Станок относится ко 2-й группе ОС и амортизация будет начисляться ежеквартально, 25% от остаточной стоимости ОС в год (см. п. 2.1.1). Налоговый учет ОС может вестись по забалансовым счетам.
Выберите пункт меню Учет®Инвентарная картотека®Налоговый учет.
На экране появится окно Инвентарная картотека: Условия отбора нажмите кнопку ОК.
Щелкните правой кнопкой мыши в панели Инвентарная картотека и выберите команду Добавить.
Внесите необходимые данные в поля вкладок окна Инвентарный объект: Добавление.
8.2.2. Отработайте в учете ввод полученного ОС в эксплуатацию (см. п. 2.1.2).
В Истории операций (пункт меню Просмотреть®История операций окна Инвентарная картотека) появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
Начислите износ на станок на II квартал 2000 года (см. п. 8.1.3).
В Истории операций (пункт меню Просмотреть®История операций окна Инвентарная картотека) появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
В окне Хозяйственные операции появится операция по начислению амортизации.
8.2.4. Произвести ремонт объекта на сумму 200 грн. (см. п. 8.1.4).
Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектом®Изменение стоимости объекта.
В окне Инвентарная картотека: Изменение стоимости объекта заполните необходимые поля вкладок и укажите соответствующий образец хоз. операции.
Изменилась первоначальная стоимость и остаточная стоимость объекта, в отличие от бухгалтерского учета, где изменения в карточку вообще не вносились.
В Истории операций (пункт меню Просмотреть®История операций окна Инвентарная картотека) появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.
МОДУЛЬ III. ПАРУС-Реализация.