1.Анализ источников формирования имущества пр-тия.

Источники формирования имущества делятся на :

1Источники формирования иммобилизованных средств

-Собственные средства -Долгосрочные кредиты и займы

2Источники формирования мобильных средств.

-Собственные оборотные средства. -Краткосрочные кредиты и займы. Кредиторские задолженности.

1. СОС = оборотные активы (АО) – краткосрочные обязательства (КрО)

итог 2 раздела

2. СОС = Собственные средства (СК) – внеоборотные активы (ВА) – долгосрочная

итог 3 раздела итог 1 раздела

дебиторская задолженность (ДДЗ) строка 230

При анализе необход опред изменен имущества в целом и в том числе за счет изменен собственных и заемных средств.

Затем нужно определить структуру источников формирования имущества, т.е. % соотношение собственных и заемных средств в стоимости имущества.

При этом предприятие считается финансово-устойчивым, если доля собствен ср-в в структуре им-ва состав более50%.

При анализе также необходимо определить состояние собственных оборотных средств и выявить причины их снижения.

С этой целью рассчитывается показатель характеризующий ту часть собственных средств, которая идет на покрытие запасов.

Доля собственных оборотных средств= Собственные оборотные средства * 100%

Запасы (стр. 210+220, запасы+НДС)

2.Анализ обязательств .Кредитной организации.

Обязательства банка составляют основу ресурсной базы, поэтому увеличение обязательств приводит к росту ресурсной базы. При анализе необходимо определить обязательства банка по составу и структуре в целом, и в т.ч. за счет изменений привлеченных и заемных средств. При анализе необходимо оценить изменение привлеченных ср-в по составу и структуре. Такой анализ позволит оценить эффективность и тенденции изменения сформированной ресурсной базы. При этом бюджетные ср-ва зависящие от политической ситуации в стране являются наиболее нестабильными элементами ресурсной базы. Преобладающая доля в ресурсной базе вкладов населения, также не способствует стабильности привлеченных ср-в, т.к. поведение вкладчиков зависит от эк. и полит. ситуации в стране, а также от действий конкурентов. Наиболее стабильной частью ресурсной базы являются срочные депозиты предприятий и ср-ва привлеченные в результате эмиссии сертификатов и векселей.

Показателем стабильности ресурсной базы является Коэфф. надежности:

Кн = СС 10% - 20%

ПС

Наиболее дешевыми ресурсами являются средства на расчет. и тек. счетах клиентов, но их значительный уд. вес в ресурсной базе может негативно отразится на уровне ликвидности. При анализе необходимо определить Коэффициент летучести ресурсов.

Клет. рес.= ср-ва по счетам до востребования

привлеченные ср-ва

Если этот показатель растет, то увеличивается доля дешевых ресурсов, однако это свидетельствует о нестабильности ресурсной базы. При анализе необходимо оценить ПС по срокам, что позволит регулировать ликвидность путем прогнозирования возможности оттока вкладов до востребования и ненадежных срочных вкладов.

При анализе необходимо определить Коэфф. эффективности использования ПС

Кэ.и.= ПС .

кредит. вложения

Если Кэ.и. > 75%, то такая депозитная политика считается агрессивной. При анализе необходимо определить Кэ.и. ПС, его изменение за отчетный период и влияние факторов на это изменение.

При анализе необходимо определить долю МБК в обязательствах банка и в валюте баланса, а также проанализировать МБК по срокам их возврата. На основании изучения договоров определяются направления использования МБК:

-расчетные опер-кредитование-операции с цен. бумагами

3.Задача.

Показатели	Фактически		Изм.
	01.01	01.04	С 01.01	С нормой
Капитал банка, т.р	120 500	128 500	+8000	х
Совокупная ∑ треб. к акц., т.р.	48 610	39 200	-9410	х
Совокупная ∑ треб. к инсайд.,т.р.	5180	3962	-1218	х
Н9.1, (max 50%), %	40,3%	30,5%	-9,8%	-19,5%
Н10.1, (max 3%), %	4,3%	3,1%	-1,2%	+0,1%

Н9.1 (01.01) = 48610 / 120500 * 100% = 40,34%

Н9.1(01.04) = 39200 / 128500 *100% = 30,5%

Н10.1 (01.01) = 5180 / 120500 *100% = 4,3%

Н10.1 (01.04) = 3962 / 128500 *100% = 3,1%

Вывод: в банке норматив Н9.1 выполняется, в период с 01.01 по 01.04 он снизился на 9,8%, что свид. об ограниченном риске выдачи кредитов акционерам банка. Норматив Н.10.1 в банке не выполняется, несмотря на то, что с 01.01 по 01.04 он снизился на 1,2%, тем не менее, он превышает уст. БР значение в 3% на 0,1%, что увеличивает риск при проведении кредитных операций с инсайдерами.

Билет № 12.