- •1.Предмет и задачи экономического анализа.
- •2.Анализ доходов кредитной организации.
- •1.Роль и значение экономического анализа в условиях рыночных отношений.
- •2.Анализ процентных доходов кредитной организации.
- •1.Классификация видов экономического анализа.
- •2.Анализ процентных расходов кредитной организации.
- •1.Метод и особенности метода экономического анализа.
- •2.Анализ расходов кредитной организации.
- •2.Анализ прибыли кредитной организации.
- •1.Характеристика приемов экономического анализа.
- •2.Анализ показателей рентабельности кредитной организации.
- •2.Анализ пассивов кредитной организации.
- •1.Источники анализа деятельности предприятий
- •2) Анализ состояния собственных средств кредитной организации.
- •1.Понятие, критерии и анализ деловой активности предприятия.
- •2.Анализ качества кредитного портфеля кредитной организации.
- •1.Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.
- •2.Анализ привлеченных средств кредитной организации.
- •1.Анализ источников формирования имущества пр-тия.
- •2.Анализ обязательств .Кредитной организации.
- •1.Анализ ликвидности оборотных активов предприятия.
- •1.Этапы чтения баланса.
- •2.Порядок расчета дополнительного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-п от 10.02.03г. «о методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».
- •1.Эффект финансового рычага.
- •2.Анализ обеспечения выдаваемых кредитов кредитной организацией.
- •1.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
- •2. Анализ нормативов ликвидности (н2, н3 и н4) ко
- •1.Понятие финансовой устойчивости предприятия. Задачи и источники анализа финансовой устойчивости.
- •2.Анализ ликвидности баланса кредитной организации в соответствии с письмом Банка России № 139-т от 27.06.2000 года «о рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций.
- •1.Анализ прибыли от продаж клиента кредитной организации.
- •V продаж 100%
- •2.Анализ норматива достаточности капитала (н1) кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России №110-и от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка».
- •1.Анализ показателей рентабельности предприятия.
- •2Анализ нормативов (н6, н7, н9.1, н10.1) ограничения кредитного риска кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-и от 16.01.2004 года «Об обязательных нормативах банков».
- •1.Анализ прибыли предприятия.
- •V продаж 100%
- •2.Порядок расчета основного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-п от 10.02.03г. «о методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».
- •1.Анализ достаточности источников средств для покрытия запасов предприятия.
- •2Анализ активных операций кредитных организаций.
- •1.Анализ имущества предприятия.
- •2.Анализ погашения выданных ссуд кредитными организациями.
- •1.Приемы анализа баланса.
- •2.Общая характеристика ликвидности кредитной организации. Задачи и источники анализа ликвидности банка.
- •1.Анализ ликвидности баланса предприятия.
- •2.Анализ обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России в соответствии с Положением Банка России №342-п от 07.08.2009 «Об обязательных резервах кредитных организаций».
- •1.Экономическая сущность платежеспособности (ликвидности) предприятия. Задачи и источники анализа платежеспособности (ликвидности).
- •2.Анализ процентной политики ко.
- •1.Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия.
- •1.Анализ объема реализованной продукции предприятия.
- •2. Оценка процентного риска банка в соответствии с Положением Банка России №313-п от 14.11.2007 «о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».
- •1.Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия.
- •2.Анализ операций кредитной организации с ценными бумагами.
- •2. Анализ % маржи ко
- •3.Задача.
- •1.Анализ ритмичности работы предприятия.
- •1.Оценка эффективности использования заемного
- •2.Основные направления кредитной политики банка. Задачи и источники анализа кредитной деятельности.
1.Анализ ликвидности оборотных активов предприятия.
Ликвидность оборотных активов – это величина обратная времени необходимого для превращения их в денежные средства.
Для оценки ликвидности обор. активов используются след. показатели:
1.Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платеж-ть и показывает какую часть краткосроч. задол-ти можно покрыть за счет имеющихся ден. средств и краткосроч. фин. вложений. Чем выше его величина тем больше гарантий погашен долгов.
Кал = Денежные средства + краткосроч. фин. вложения больше или равно0,2
краткосроч. обяз-ва (итог 5 раздела – доходы буд. периодов(стр. 640))
Этот показатель представляет интерес для поставщиков.
2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует текущую платеж-ть и показывает какую часть краткосроч. задол-ти предприятие может покрыть в ближайшей перспективе за счет полного погашения дебит. задол-ти.
Ктл = ден. ср-ва + краткоср. фин. вложения + краткоср. деб. зад-ть + прочие ОА 0,6 краткосрочные обязательства
3. Коэффициент покрытия характеризует перспективную платеж-ть и показывает прогнозируемые платежные возможности при условии погашения деб. зад-ти и реализации имеющихся запасов.
Кп = текущие активы (итог 2 раздела) 2
краткосрочные обязательства
Представляет интерес для акционеров и учредителей.
При анализе необходимо определить показатели ликвидности их изменение по сравнению с предыдущим периодом и причины их изменения.
На уровень ликвидности оказывают влияние след. факторы:
1.текущие активы2.краткосроч. обязательства
В заключении анализа необходимо определить причины не платеж-ти пред-тия:
1.невыполнение плана производства и реализации, снижение прибыли, недостаток собств. средств.
2.неэффективное использование оборотного капитала
3.не состоятельность клиентов и высокий уровень налогов.
2Анализ правильности формирования резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением БР № 254-П от 26.03.04г. РВПС формируется банком при обесценение ссуды, т.е. при потери ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и её текущей стоимостью на момент оценки. РВПС формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд в связи с наличием кредитного риска. В целях определения расчетного РВПС на основании профессионального суждения ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества:
-стандартные ссуды – отсутствие кред. риска (отчисления в РАПС = 0)
-нестандарт. ссуды – умеренный кред. риск (отчисления от 1% - 20%)
-сомнительные ссуды – значительный кред. риск (отч. от 21% - 50%)
-проблемные ссуды – высокий кредитный риск (отч. от 51% - 100%)
-безнадеж. ссуды – отсутств. вероятность возврата ссуды (отч. – 100%)
Ссуды, отнесенные ко 2 – 5 категориям качества явл. обесцененными.
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деят-ти заемщика с учетом его фин. положения, качество обслуживания долга по ссуде, а также всей информации находящейся в распоряжение банка о рисках заемщика.
Фин. положение заемщика может быть оценено как:
-хорошее. Если комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности фин. положения.
-среднее. Если анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствие прямых угроз текущему фин. положению, но имеются негативные явления, которые могут в будущем привести к фин. трудностям.
-плохое. Если заемщик признан несостоятельным или он является устойчиво неплатежеспособным.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, ссуды относятся к трем категориям:
-хорошее обслуживание долга – платежи по основному долгу и по процентам осуществления своевременно.
-среднее обслуживание долга – если имеются случаи просроченных платежей по основному долгу и по процентам по ссудам, предоставленным юр. лицам от 6 – 30 кал. дней, физ. лицам от 31 – 60 кал. дней. Ссуда предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде
-плохое обслуживание долга – если имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам по ссудам, предоставленным юр. лицам свыше 30 дней, по ссудам, предоставленным физ. лицам – свыше 60 дней.
Резерв формируется только в пределах суммы основного долга.
РВПСрасч = ссудная задолженность * норматив отчисления в РВПС
Анализ РВПС осуществляется путем сравнения фактически сформированного резерва и резерва, который должен быть сформирован (расчетная величина). РВПСфакт. должен составлять от РВПСрасч – 100%. Если размер РВПСрасч меньше РВПСфакт, то разница между расч. и факт. РВПС восстанавливается на доходы банка. Если РВПСрасч. больше РВПСфакт., то банку следует в установленные сроки досоздать РВПС. Регулирование размера РВПС осуществляется ежемесячно. Если банки создают резерв недостаточный (избыточный), то БР требует от банков реклассификацию ссуды и урегулировать резерв в соответствии с требованиями БР.
3.Задача.
Показатели |
01.09
|
01.10
|
Откл. |
1.Об-ва банка, т.р. |
25707 |
30512 |
+4805 |
2.Кред. влож., т.р. |
45866 |
56816 |
+10950 |
3.Коэффициент эфф. исп. привлеч. ср-в |
56% |
53,7% |
-2,3% |
Кэфф. (01.10) = 30512 / 56816 * 100% = 53,7%
Факторный анализ:
Кэфф. = 25707 / 45866 * 100% = 56% +10,5%
Кэфф. = 30512 / 45866 *100% = 66,5%
Кэфф. = 30512 / 56816 * 100% = 53,7% -12,8%
-2,3%
Вывод: эффективность исп. привлеченных ср-в снизилась на 2,3%. Это произошло за счет увеличения кред. влож. на 10950 т.р., что снизило эффективность на 12,8%. Однако увеличение объема об-в банка на 4805 т.р. способствовало повышению эффективности исп. привлеченных ср-в на 10,5%.
Билет №13