1.Анализ прибыли от продаж клиента кредитной организации.

Значительный уд. вес в структуре балансовой прибыли составляет прибыль от продаж

Прибыль от продаж = Выручка (н) от продаж – полная с/с

При анализе необходимо определить прибыль от продаж, её изменение по сравнению с предыдущим периодом и влияние факторов на это изменение. К ним относится:

- изменение объема продаж - изменение структуры реализуемой продукции - изменение полной с/с- изменение цены

1. Влияние изменения = прибыль от продаж по базе * % роста (снижения) V продаж

V продаж 100%

2. Влияние изменения структуры=отклонение от V продаж(Прибыль от факт V продаж в ценах и с/с баз периода – Прибыль от продаж по базе) – влияние изменения V продаж

3. Влияние изменения полной с/с=полная с/с по отчет – баз полная с/с факт V продаж

4. Влияние изменения цены = выручка(н) от продаж по отчету – выручка(н) факт V продаж в ценах базового периода

На изменение балансовой прибыли также влияют доходы (расходы) от операционной и внереализационной деят-ти.

При анализе необходимо изучить изменение доходов (расходов) от операционной деят-ти и внереализационной деят-ти и выявить причины роста расходов.

Основным резервом увеличения бал. прибыли является снижение штрафов, пени, неустоек уплаченных, а также ликвидация непредвиденных расходов

2.Анализ норматива достаточности капитала (н1) кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России №110-и от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка».

Основными показателями, характеризующими деят-ть банка является доходность и надежность. Надежность банка характеризуется достаточностью капитала и ликвидности. Для оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией БР № 110-И от 16.01.04 устанавливается норматив достаточности капитала, который регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине СС (капитала) банка, необходимых для покрытия кредит. и рыночного рисков. Норматив достаточности СС (капитала) банка определяется, как отношение размера СС банка и сумму его активов, взвешенных по уровню риска.

Н1= К * 100%

сумма Крi (Аi – Ркi) + код 8957 + код 8807 + КРВ + КРС – код 8992 +10*ОР+РР

где К – СС (капитал)

Крi – коэфф. риска i-го актива

Аi – i-го актив банка

Ркi – величина резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжности i –го актива (код 8997)

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кред. характера

КРС – величина кред. риска по срочным сделкам

ОР-величина операционного риска

РР – величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера СС (капитала) банка:

-для банков с размером СС (капитала) > 180 млн руб – 10%

-для банков с размером СС (капитала) <180 млн руб – 11%

При анализе необходимо:

1)сравнить полученный норматив с утвержденным БР значением

2)определить изменение Н1 в динамике

3)определить влияние факторов на изменение Н1. К ним относятся: - капитал - активы с учетом риска по балансовым и внебалансовым счетам - рыночные риски

В ходе анализа составляется вывод о правильности формирования капитала и его достаточности с точки зрения защиты интересов вкладчиков и устойчивости деят-ти банка.

3.Задача.

Показатели	Прошлый	Отчетный	Откл.
1. Среднесписочная численность рабочих.	80	90	+10
2. Кол-во дней, отраб. 1 рабочим за год	280	295	+15
3. Продолж. раб. дня	7,8	8	+0,5
4. Среднечасовая выработка 1 рабочего	225	250	+25
5. Объём тов. пр-ции,	39312	53100	+13788

Объем тов. пр-ции:

прошлый год:

80 * 280 * 7,8 * 225 = 39312 т.р.

Отчетный год:

90 * 295 * 8 * 250 = 53100 т.р.

Влияние факторов:

80 * 280 * 7,8 * 225 = 39312 т.р.

Изм. числ. раб.:90 * 280 * 7,8 * 225 = 44226 т.р. +4914

Изм. кол-ва дн.:90 * 295 * 7,8 * 225 = 45595 т.р. +1369

Изм. продолж.: 90 * 295 * 8 * 225 = 47790 т.р. +2195

Изм. выработки: 90 * 295 * 8 * 250 = 53100 т.р. +5310

Вывод: объем товарной продукции увеличился на 13788 т.р. Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности рабочих на 10 чел., что увеличило объем продукции на 4914 т.р.; за счет увеличения кол-ва дней, отработанных одним рабочим, на 15, что увеличило объем продукции на 1396 т.р.; за счет увеличения продолжительности раб. дна на 0,5ч, что увеличило объем пр-ции на 2195 т.р. и за счет увеличения выработки 1 рабочего на 25 руб., что увеличило объем товарной пр-ции на 5130 т.р.

Билет №18