Раздел 3. Экономический анализ деятельности банка

Тема 3.1 Анализ собственных и привлеченных средств банка

Вопрос 1. Оценка и анализ собственных средств банка

Вопрос 2. Оценка и анализ структуры и качества привлеченных средств банка

Вопрос 1. Оценка и анализ собственных средств банка

Исследование структуры баланса банка следует начинать с пассивов, так как именно пассивные операции предопределяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Основные статьи пассивов баланса банка включают:

1. собственные средства банка (собственный капитал);

2. привлеченные, заемные средства.

Пассивные операции позволяют привлекать банки денежные средства уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банковской системой в результате активных и кредитных операций.

Анализ структуры пассивов начинают с выявления размеров собственных средств банка. Структура собственных средств банка выглядит следующим образом:

1. Основной капитал (базисный, капитал первого уровня):

В свою очередь основной капитал включает:

1.1. уставный фонд (ОАО, ЗАО, ООО);

1.2. эмиссионный доход (положительная разница между стоимостью акций и между реализацией и номинальной);

1.3. фонды банка;

1.4. нераспределенная прибыль банка.

2. Дополнительный капитал:

2.1. Различные резервы, возникающие при переоценке активов (часть резервов на потере по ссудам, часть фондам сформировавшие в текущем году);

2.2. Прирост стоимости имущества при переоценке.

Размер собственного капитала и его расчет определяется положением ЦБ РФ №215 П от 10.02.10 г. изменения «О методике определения собственных средств капитала кредитной организации».

Основной статьей собственного капитала банка является оплаченный уставной капитал, фонды банка, в том числе резервный, поэтому размер основного капитала должен быть не менее 50% от общего капитала.

К основным задачам анализа собственного капитала относят:

1. Оценку состояния собственного капитала;

2. Оценка изменение структуры собственного капитала;

3. Выявление причин возникновения иммобилизации собственного капитала.

Анализ начинается с определения размера уставного фонда банка.

Минимальный размер определяется уставный фонд нормативными документами ЦБ РФ-180 млн. руб.

Уставный фонд анализируется по следующим направлениям:

1.Определяется темпы роста и прироста уставного капитала (Тр):

Тр= сумма фактический оплаченный уставный фонд * 100%

сумма уставного фонда, зафиксированного в уставе банка

2. Анализируется показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств банка и валюты баланса:

d 1= сумма уставного фонда *100%

собственные средства

d 2= сумма уставного фонда *100%

валюта баланса

Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств или валюте баланса свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.