Прибыль от операционной деятельности

------------------------------------------------------------.

Общая сумма выданных кредитов

Данный показатель характеризует величину прибыли, прихо­дящейся на 1 руб. выданных кредитов. Для оценки эффективно­сти расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов (или себестоимости). Данный показа­тель будет характеризовать прибыль на 1 руб. расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резер­вы повышения эффективности деятельности банка. Это позволя­ет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообраз­но размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива — в сторону уменьшения до­ходности проводимых операций. Таким образом, будет видно, из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность таких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов.

Приложение 1

Методические рекомендации преподавателям по проверке знаний студентов и проведению практических работ

В приложении приводятся ситуационные задачи, сквозные задачи по анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия и банка, экзаменационные вопросы, которые могут быть использованы преподавателями в процессе преподавания дисциплины.

Примерные экзаменационные вопросы

1. Анализ как способ экономического мышления.

2. Предмет экономического анализа и его содержание.

3. Виды экономического анализа.

4. Методы экономического анализа, их особенности.

5. Классификация приемов и способов экономического анализа.

6. Способы обработки информации экономического анализа.

7. Факторный анализ, основные средства и модели детерминированного факторного анализа.

8. Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном анализе.

9. Задачи, основные направления и виды анализа финансового состояния предприятия.

10. Информационное обеспечение финансового состояния предприятия.

11. Анализ изменений в составе и структуре активов предприятия.

12. Анализ структуры пассивов предприятия.

13. Анализ кредитоспособности предприятия.

14. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

15. Оценка платежеспособности предприятия

16. Анализ ликвидности баланса предприятия.

17. Особенности анализа банковской деятельности

18. Цели, объекты, методика анализа банковской деятельности.

19. Методика анализа баланса банка, основные направления анализа.

20.Оценка достаточности собственного капитала банка.

20. Анализ собственных средств банка.

21. Анализ привлеченных средств ( обязательств) коммерческого банка.

22. Анализ структуры активов банка, показатели качества активов.

23. Анализ доходов банка.

24. Анализ расходов банка.

25. Оценка и анализ прибыли банка.

26. Анализ качества кредитного портфеля банка.

27. Анализ рентабельности кредитной организации.

28. Рейтинговая оценка деятельности банка.

Приложение 2

Ситуационные задачи

Задача1

Провести анализ оборачиваемости выданных кредитов, используя данные таблицы. Сделать факторный анализ по показателю оборачиваемости.

Наименование показателя	Базисный период	Отчетный период	Изменения	Темп роста, %
1. Остаток задолженности на начало периода	1630440	964088
2. Остаток задолженности на конец периода	500000	100000
3. Средний остаток задолженности
4. Погашено кредитов	1000000	300000
5. Оборачиваемость кредитов, дни

Задача2

На основании данных таблицы, определить сумму иммобилизации, сумму собственных средств нетто и коэффициент иммобилизации, провести факторный анализ.

Наименование показателя, тыс. руб.	01.04.04.	01.05.04.	Отклонение	Темп роста, %
1. Капитализированные активы	3100	3160
2. Финансовые инвестиции	2660	2625
3. Депозиты кредитных организаций	4890	4770
4. СС брутто	40100	38000
5. СС нетто

Задача3

1. Произвести анализ влияния средств труда на объем производства.

2. Определить изменения фондоотдачи и влияние факторов: изменения производительности труда и фондовооруженности труда.

Показатели	План	Факт	Отклонения
1. Объем производства, тыс. руб.	12500	12891
2. Фондоотдача, руб. к.	1,89	1,72
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Задача 4 Определить тип финансовой устойчивости предприятия:

Показатели, тыс. руб.	На начало периода	На конец периода
1. Производственные запасы	1600	1653
2. Собственный капитал	1684	1880
3. Долгосрочные обязательства	15	15
4. Внеоборотные активы	2143	2314
5. Собственные оборотные средства
6. Краткосрочные кредиты и займы	81	80
7. Общая величина основных источников формирования запасов	.	.
8. Излишек (+) или недостаток (-) СОС
9. Излишек (+) или недостаток (-) ИФЗ

Задача5

Определить величину резерва на возможные потери по ссудам, сравнить его с фактически созданным, определить показатель риска и сделать выводы.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения	Темп роста, %
1. Стандартные ссуды	34570	38400
2. Нестандартные ссуды	71620	67000
3. Сомнительные ссуды	10040	5400
4. Безнадежные ссуды	2290	3500
5. Всего выданных ссуд	.
6. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам	.
7. Фактически созданный резерв	20500	22000

Задача6

Провести анализ состава и структуры активов коммерческого банка, определить эффективность использования активов и коэффициент нагрузки производительных активов, провести факторный анализ.

Показатели	01.01.2012		01.02.2011		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
1. Производительные активы, млн. руб.	104200		118100
2. Касса	11100		10400
3. Средства на корсчете	32020		34500
4. Дебиторы	16000		17000
5. Использование прибыли	6000		5800
6. Непроизводительные активы, млн. руб.	.
7. Валюта баланса, млн. руб.	.

.Задача 7

1. Определить влияние изменения производительности труда и числа рабочих на изменение объема продукции.

Показатели	База	Отчет	Изменения
1. Число рабочих, чел.	100	85
2. Средняя годовая выработка (руб.)	2650	2540
3. Объем продукции, тыс. руб.	.

Задача 8

Определить влияние факторов на общую фондоотдачу факторо:

а) доли активной части;

б) фондоотдачи активной части.

Показатели	База	Отчет	Изменения
1. Доля активной части	0,85	0,75
2. Фондоотдача активной части (0,001) р.к.
3. Фондоотдача общая, руб. коп.	2,16	1,98

Задачи 9

1. Определить изменение общих затрат труда и влияние факторов: количества изделий и трудоемкости единицы.

Показатели	Пред.	Отчет	Изменения
1. Общие затраты труда, час.	15500	15700
2. Количество изделий, шт	4030	1040
3. Трудоемкость единицы, час. (0,01)

Задача 10

Определить влияние изменения стоимости основных фондов и фондоотдачи на изменение объема продукции.

Показатели	База	Отчет	Изменения
1. Объем продукции, тыс. руб.	5640	5285
2. Средняя стоимость ОФ, тыс. руб.	2820	2872
Фондоотдача, руб. коп. (0,01)

Задача 11

Проанализировать риск собственных вексельных обязательств банка. Провести факторный анализ.

Показатель	На начало периода	На конец периода	Изменения	Темп роста, %
1. Коэффициент риска собственных вексельных обязательств	.
2. Итого вексельных обязательств	37467	43792
3. Собственные средства банка	37473	35401

Задача 12

Провести анализ оборачиваемости данных кредитов, используя данные таблицы. Сделать факторный анализ по показателю оборачиваемости.

Наименование показателя	Базисный период	Отчетный период	Изменения	Темп роста, %
1. Остаток задолженности на начало периода	1630440	964088
2. Остаток задолженности на конец периода	500000	100000
3. Средний остаток задолженности
4. Погашено кредитов	1000000	300000
5. Оборачиваемость кредитов, дни

Задача 13

Проанализировать операционную доходность производительных активов банка. Провести факторный анализ.

Наименование показателей	1.04.07.	1.05.07.	Отклонения	Темп роста, %
1. Операционные доходы	92 645	106180	13535	115
2. Производительные активы	184167	186892	2725	102
3. Коэффициент операционной доходности производительных активов	.

Приложение 3

Контрольная работа

Вариант 1.

Задание 1. Определить тип финансовой устойчивости, сделать выводы.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1. Собственный капитал	886649	454979
2. Внеоборотные активы	808048	315048
3. Долгосрочные пассивы	0	0
4. Оборотные средства
5. Запасы и затраты	225681	306438
6. Излишек или недостаток СК для покрытия запасов

Задание 2. На основании данных таблицы определить сумму иммобилизации, сумму собственных средств нетто коммерческого банка. Рассчитать коэффициент иммобилизации СС, провести факторный анализ, сделать выводы.

Наименование показателя	Начало года	Конец года	Отклонение	Темп прироста в %
1. Резервные и страховые фонды банка	850	900
2. Капитал и фонды банка	6800	7000
3. Прибыль банка	670	800
4. Капитализированные активы	100	160
5. Финансовые инвестиции	1660	1625
6. Депозиты в кредитных организациях, млн. руб.	2890	2770
7. СС брутто, млн.р
8. СС нетто, млн.р.

Вариант 2.

Задание 1. Определить тип финансовой устойчивости, сделать выводы.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1. Собственный капитал	368371	6564418
2. Внеоборотные активы	395449	542194
3. Долгосрочные пассивы	0	0
4. Запасы и затраты	264833	265889
5. Собственно оборотные средства
6. Излишек или недостаток СОС для покрытия запасов

Задание 2. Используя данные таблицы, провести анализ структуры обязательств банка и определить эффективность использования привлеченных и заемных средств. Рассчитать коэффициент эффективности, выполнить факторный анализ.

Наименование показателей	Начало года	Конец года	Откло-нение	Темп прирос-та в %
Итого привлеченных средств, млн.р. в том числе: -средства до востребования -средства на срок -обязательства по выпущенным ценным бумагам, млн.р.	67140 66933 35060	65280 52324 33140
Итого заемных средств, млн.р. в том числе: -межбанковские кредиты, млн.р.	41500	36700
Всего обязательств
Сумма кредитных вложений, млн.р.	268329	145200

Список литературы

Основная

Законодательные и нормативные акты

1.Федеральный закон от 02.12.96 № 395-1 «О банках и банковской дея­тельности» с изменениями и дополнениями.

2.Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных общест­вах» с изменениями и дополнениями.

3.Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с изме­нениями и дополнениями.

4.Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями и дополнениями.

5.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)».

6.Закон Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регу­лировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями от 2002 г.

7.Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением де­нежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бух­галтерского учета» с изменениями и дополнениями.

8.Положение Банка России от 19.06. 2012г. №383 - П « О правилах осуществления перевода денежных средств».

9.Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формиро­вания кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолжности».

11.Положение Банка России от 26. марта 2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на терри­тории Российской Федерации».

12. Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативов банков» с изменениями.

13.Инструкция Банка России от 22.07.2002 № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

14.Письмо Банка России от 04.09.2000 №: 15-5-3/1393 «О методике анализа финансового состояния банка».