Вопрос 2. Анализ расходов банка

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функцио­нирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по то­му же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2. Непроцентные расходы:

- операционные — почтовые и телеграфные расходы клиен­тов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

- по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисле­ния, арендная платай т.д.);

- прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д

.При анализе банковских расходов в первую очередь опреде­ляется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, но­сит объективный характер. Однако существуют факторы, кото­рые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процент­ные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли. Анализ этих факторов помогает бан­ку по возможности управлять ими.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают на­ибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (спи­сание) суммы за каждый день задержки.

Расходы банка можно представить и в ином виде:

Расходы = Операционные + Расходы по обеспечению + Прочие расходы по функционированию банка

1. Операционные расходы (P1) — уплаченные проценты и ко­миссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и теле­графные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (P2) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оп­лата услуг.

3. Прочие расходы банка (Р3) — уплаченные штрафы, процен­ты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяются роль и мес­то каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов: операционные расходы/суммарные расходы,

доля штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов: сч. 70106/суммарные расходы,

доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Суммы процентов уплаченных банкам/суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сраьнению с пре­дыдущим периодом или плановым показателем. При этом увели­чение доли прочих расходов банка свидетельствует ofj ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остат­ков по активным операциям:

1) Расходы по содержанию персонала/Средние остатки по активам

2) Хозяйственные расходы банка /Средние остатки по активам

3)Прочие расходы /Средние остатки по активам

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осу­ществляются активные операции банка.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость бан­ковских активных операций может быть охарактеризована сред­ней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммар­ных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;

• уменьшение непроцентных расходов.