Вопрос 4. Анализ рентабельности банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (R общ) позволяет оце­нить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящу­юся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Прибыль

R общ = ---------------------- *100%

Доходы банка

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда ко­эффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

Прибыль

К1=----------------------------------- *100%

Акционерный капитал

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка. Ак­ционеры (пайщики) банка, сопоставив значения этого показате­ля в разных банках, могут принимать решение о размещении сво­их средств.

Доходность банковской деятельности нахо­дится в прямой зависимости от работоспособности активов (При­быль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента доста­точности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятель­ством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собст­венным капиталом.

В современных условиях возможности роста K1 за счет умень­шения показателя достаточности капитала ограничены, посколь­ку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресур­сов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ре­сурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степе­ни прибыльности активов (К₂). Данный показатель характеризу­ет рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в вало­вом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Ре­альный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Факторный анализ доходности коммерческого банка позволяет выявиь факторы, уменьшающие его прибыльность.

Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредит­ного портфеля с целью увеличения доли «работающих» активов. Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником до­хода банка являются комиссионные, взносы, платежи за банков­ские услуги.

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует де­ятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более ре­альный результат прибыльности активных операций:

Прибыль/ Активы, приносящие доход

Таким образом, будет определена величина прибыли, прихо­дящейся на 1 руб. доходных активных операций.

Показателем доходности кредитных операций является рен­табельность кредитов( Р кр.):