Финансовая стратегия и финансовый план.

Управление финансовой деятельностью тесно связано с управлением коммерческой и производственной деятельностью фирмы. Финансовая деятельность отражается в основных документах:

бухгалтерский баланс;

отчет о прибылях;

счет прибылей и убытков / денежный поток /;

специальный счет капитальных вложений.

В бизнес – плане различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное.

Определение потребности в капитале – основа долгосрочного финансового планирования, позволяющая осуществить выбор и сроки получения кредитов, распределить капитал на собственный и заемный. Важнейшее место в финансовой политики фирмы занимают два основных источника, обеспечивающих формирование собственных средств – ускоренная амортизация и резервный фонд. Резервный фонд определяется результатами деятельности фирмы и зависит от стабильности дохода, состояния платежеспособности, регулярности денежных поступлений, перспектив коньюктуры. Заемные средства привлекаются в расчете на то, что прибыль перекроет издержки на оплату процента за кредит.

Цель данного раздела – выявить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за первый и последующие годы, как результат выбранной финансовой стратегии. Один из основных вопросов – как много потребуется средств для инвестиций и поддержания дела в рассматриваемом периоде времени. Финансовый план выявляет потенциал дела. Он должен быть представлен в бизнес – плане в виде расписания по финансированию / для нового дела все оценки прогнозные /.

Для нового дела предсказание поступления денежных средств является более важным, чем предсказание прибылей, так как оно детализирует сумму и время притока и оттока денег. Обычно уровень прибылей / особенно в стартовой период / недостаточен для финансирования нужд по операциям. Прогноз уровня продаж и расходов, предсказание поступления денег укажет пик требований к рабочему капиталу, определит необходимость в возможных изменениях в некоторых критических обстоятельствах, в дополнительном финансировании.

Необходимо определить допустимость и формы изменений в обязательствах, как и на каких условиях может быть получено дополнительное финансирование, как оно должно быть возвращено. Эта информация становиться частью прогноза поступления денег.

Финансовые прогнозы составляются на 5 лет, на 1-й год – помесячно, на 2-ой и 3-ий годы – поквартально.

При работе фирмы на внешнем рынке, где особенно велик финансовый риск, рекомендуется использовать специальные методы регулирования платежей /аккредитивы, инкассо без документов, платеж на открытый счет и др./ и по возможности иметь полную информацию о финансовом положении клиента. Такую информацию можно получить через банки или специальные фирмы. Существуют специальные виды страхования, охватывающие кредитный риск.

В бизнес – плане должны быть отражены названные направления финансовой деятельности, включая предварительную оценку эффективности инвестиций.

Деловое расписание.

Деловое расписание – необходимая часть бизнес – плана. Здесь нужно установить временной график ключевых действий, таких, как разработка продукта и процесса его производства, анализ рынка, разработка программы продаж. Следует указать и важнейшие частные задания и критические события, определяющие успех дела. Перечень таких событий включает завершение прототипа, завершение дизайна, представление продукта на выставках, заказ сырья, материалов, комплектующих в количествах, необходимых для организации планируемого объема производства, начало производства, получение первого заказа, первая продажа, оплата первых счетов. Составление расписания позволяет контролировать ключевые события всего дела, предусматривать и корректировать возникающие сбои с тем, чтобы уменьшить возможный риск.