Тема 8. Финансово-правовой режим целевых государственных внебюджетных фондов

Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных денежных фондов.

Целевые государственные денежные фонды в финансовой системе РФ. Использование зарубежного опыта в формировании целевых фондов. Роль целевых государственных денежных фондов, их особенности. Государственные социальные внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы РФ. Источники их образования, направления целевого использования, порядок утверждения бюджетов фондов и отчетов об их исполнении.

Финансово-правовой режим Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Раздел II. Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий

Тема 9. Общие положения правового режима финансов

Государственных и муниципальных предприятий

Финансы предприятий как звено финансовой системы. Финансы государственных и муниципальных предприятий, их особенности и роль, правовые основы функционирования.

Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий, правовые основы их использования.

Уставной фонд государственного и муниципального унитарного предприятия. Правовой режим распределения прибыли государственного и муниципального унитарного предприятия.

Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Тема 10. Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов. Значение государственных и муниципальных доходов. Изменения в их составе в условиях перехода к рыночной экономике. Законодательство о государственных и муниципальных доходах, его конституционные основы.

Система государственных и муниципальных доходов. Единство системы государственных и муниципальных доходов. Доходы федеральные, субъектов РФ, муниципальные. Классификация доходов по социально-экономическому признаку, по методам аккумуляции. Собственные доходы и заемные средства государства и муниципальных образований. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований. Особенности и источники неналоговых доходов, их классификация, методы привлечения, виды. Разграничение неналоговых доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы. Доходы от использования государственного и муниципального имущества, от применения мер государственного принуждения. Таможенная пошлина и сборы.

Тема 11. Налоговое право: общие положения

Налоги, их понятие и роль. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Понятие и юридические признаки сбора. Отличие налогов от других обязательных платежей. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы в России. Изменения в системе налогообложения в условиях перехода к рыночным отношениям в экономике.

Система налогов и сборов в Российской Федерации, основы их правового регулирования. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ), местные, порядок их установления. Соотношение понятий «система налогов» и «налоговая система». Принципы налоговой системы, соотношение их с принципами налогового права и принципами законодательства о налогах и сборах.

Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, особенности. Источники налогового права, их конституционная основа. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, общая характеристика. Налоговый кодекс как источник налогового права. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Акты Конституционного Суда РФ. Международный договор как источник налогового права.

Установление и введение налогов и сборов. Элементы налогообложения: обязательные и факультативные.

Понятие налоговых правоотношений, их субъектный состав, содержание. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Налоговая тайна. Представители налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности таможенных органов в области налогов и сборов. Обязанности банков в области налогообложения, ответственность за их нарушение. Налоговое обязательство: понятие, содержание, виды. Общие правила исполнения обязанности по уплате налога. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств. Меры публично-правового обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Принудительный порядок взыскания недоимок с организаций, индивидуальных предпринимателей и с физических лиц. Обеспечение выполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Налоговый контроль. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки, их виды. Истребование и выемка документов. Документы, составляемые при проведении налогового контроля. Правовое регулирование процедурно-процессуальных налоговых отношений. Отдельные виды налоговых процедур. Производство по делу о налоговом нарушении. Ответственность и защита прав налогоплательщиков. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных лиц. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговая ответственность: понятие, признаки, место в системе юридической ответственности, соотношение с понятием ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Налоговые санкции. Порядок применения налоговых санкций. Порядок защиты прав налогоплательщиков. Административный и судебный порядок защиты прав, роль Конституционного Суда РФ в защите прав налогоплательщиков. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц.