6. Валютное регулирование как особый правовой режим.

Всего 3 режима совершения валютных операций:

• Свободное совершение валютных операций;

• Валютная монополия;

• Валютное регулирование («золотая середина»).

Свободное совершение валютных операций – сохранение только мер валютного контроля, который трансформируется в меры по борьбе с легализаций «грязных» денег.

Валютная монополия – ограничение количества субъектов (только государства и уполномоченные им органы). Например, система распределения фондов в СССР (неэффективная, но стабильная).

Валютное регулирование – не ограничен субъектный состав валютных операций. Такой правовой режим, при котором круг субъектов не ограничен, однако установлены отдельные валютные ограничения и меры контроля.

Субъекты делятся на резидентов и нерезидентов – различный круг прав и обязанностей. Валютное резидентство конструируется иначе, чем налоговое (183 дня не имеют никакого значения, критерии в законе – постоянно проживающие на территории РФ). Допущение на практике, что если человек является гражданином РФ, то является резидентом, пока не доказано иное. У иностранных граждан – видна жительство. Иногда бывает удобнее доказать свое нерезидентство. Для юридических лиц больше сходства: компании созданные и зарегистрированные по российскому законодательству, а так же филиалы и представительства российских компаний за рубежом подпадают под действие законодательства РФ.

Рубль в руках нерезидента превращается в валюту. Государство может ограничивать операции, связанные с вывозом капитала нерезидентами. Т.е. можно столкнуться с валютной операцией, не подозревая об этом.

Государственные органы - особый вид субъектов (могут свободно совершать валютные операции, не подпадают под ограничения). Но это исключение из правил.

7. Валютные ограничения.

По действующему законодательству не так уж и много. Валютные ограничения – установленные в целях валютного регулирования публично-правовые обременения и запреты для лиц, совершающих валютные ограничения.

Нигде не сказано, что валютные ограничения могут быть прописаны только в законе. Старый закон был более либерален. В новой ограничений меньше, но они более жестки. Сейчас: все можно, кроме тех операций, которые совершаются с ограничениями. Закон говорит, что подобные ограничения могут устанавливаться ЦБ и правительством (наиболее суровые статьи утратили силу – 7-8).

Все ограничения прописаны в законе (не доктринально, просто на сегодняшний день так сложилось в РФ), только порядок реализации устанавливается в подзаконных актах.

• Прямые запреты (запрет расчета с резидентами в иностранной валюте);

• Ограничения по суммам (перемещения через границу);

• Ограничения по срокам (ст. 19).

Менее явные: порядок совершения валютных операций (прописаны органами исполнительной власти). Не говорят, что хотят ограничить, просто для ведения учета в рамках валютного контроля, но эти меры иногда фактически становятся валютными ограничениями.

Т.о. валютные ограничения:

• Фактические;

• Юридические.

Система ограничений по действующему законодательству. Упрощенно их 5.

• Запрет валютных операций между резидентами (исключения прописаны в законе);

• Запрет совершения валютных операций резидентами минуя уполномоченные банки. Российский резидент не может купить иностранную валюту у зарубежного партнера напрямую, только через банк. Исключения: с использованием иностранных зарубежных счетов (если он открыт в установленном законе порядке);

• Особый режим счетов резидентов в банках за рубежом. Открытие с уведомлением налоговых органов, юридические лица предоставляют отчетность по остаткам на них; определенные ограничения на использованию средств на счетах. Исключения прописаны в законе.

• Ограничения на ввоз/вывоз иностранной валюты (налички), валютных ценностей в виде ценных бумаг. У нас отношение к налички боле либеральное, чем за рубежом. В США тот, у кого есть хоть какая-либо наличка – потенциальный преступник.

• Требование репатриации валютной выручки от внешнеторговой деятельности. + обязательная продажа валютной выручки (было раньше, сейчас из закона исключено). Раньше от 100% до 20%. Это ограничения на текущие валютные операции международной торговли. Законодатель говорит о любой выручке, не важно, иностранная она или национальная. Срок – прописан в контракте. Если срок в контракте меняется задним числом – переквалификация по КоАПу – штраф за нарушение порядка учета много меньше.