Прогноз обсягів продажу та цін на продукцію на 2004 рік

Показник	Сценарій
	Найгірший	Базовий	Найкращий
Обсяг продажу, шт.	3 500	4600	5000
Імовірність, %	0,3	0,6	0,1
Ціна, грн./шт.	56	68	75
Імовірність, %	0,2	0,5	0,3

Бюджет підприємства на 2010 рік представлено в табл.7.3.

Таблиця 7.3

Бюджет підприємства на 2010 рік, грн.

Показники	Значення
Змінні витрати	25
Постійні витрати	32 000
У т.ч.
амортизація	7 000
Витрати на реалізацію та збут	4 500
Заробітна плата офісних працівників	4 500
Відсотки за кредит	10 000
інші постійні витраті	4 000

Необхідно:

розрахувати чутливість операційного прибутку до зміни обсягів продажу та до зміни ціни;

обрати базовий варіант бюджету;

визначити граничні варіанти бюджету,

визначити песимістичний та оптимістичний варіанти бюджету;

побудувати залежність між результативним показником та його ймовірною характеристикою.

Завдання 3. ВАТ “Імпульс” у розрахунковому році прогнозує здійснювати господарську діяльність при наявності основного капіталу у сумі 200 тис. грн., оборотного – 800 тис. грн., власного 800 тис. грн., довгострокових зобов’язань – 360 тис. грн., поточних зобов’язань 840 тис. грн., рівень рентабельності активів – 20 %.

Акціонерам планується сплатити дивіденди у сумі 40 тис. грн., податок на прибуток становитиме 120 тис. грн., відрахування у резервні фонди – 50 тис. грн., відсотки за кредит – 90 тис. грн..

Визначити джерела фінансування капіталу підприємства, величину власного оборотного капіталу та суму чистого прибутку для реінвестування, створити бюджет акціонерного товариства з прибутку.

Завдання 4. Виконати тестові вправи.

1. Бюджет – це:

а) план діяльності підприємства в кількісному виразі;

б) сукупність матеріальних та грошових ресурсів;

в) джерело заробітної платні на підприємстві;

г) немає правильної відповіді.

2. На які два основні поділяються бюджети?

а) поточні і фінансові;

б) операційні і фінансові;

в)всі відповіді вірні;

г) немає правильної відповіді.

3. Який з перерахованих бюджетів відноситься до фінансових планів?

а) бюджет прибутків і збитків;

б) бюджет комерційних витрат;

в) бюджет матеріальніх витрат;

г) операційний бюджет.

4. Який з перерахованих бюджетів не відноситься до операційних бюджетів?

а) план грошових потоків;

б) бюджет прибутків і збитків;

в) бюджет реалізації;

г) бюджет комерційних витрат.

5. Який з перерахованих бюджетів являє собою прогнроз майбутніх доходів і є основою для всіх інших бюджетів підприємства:

а) бюджет реалізації;

б) бюджет виробництва;

в) бюджет прибутків і збитків;

г) бюджет загальногосподарських витрат.

6. Який бюджет дозволяє зробити висновки про оптимальність системи бюджетів підприємства та необхідності коригувань?

а) бюджет прибутків і збитків;

б) бюджет реалізації;

в) бюджет загальновиробничих витрат;

г) бюджет комерційних витрат.

7. Метою якого з наведених бюджетів є визначення кількості матеріалів, що необхідні для запланованого обсягу продукції та кількості матеріалів, які необхідно закупити протягом запланованого періоду?

а) бюджет потреби в матеріалах;

б) бюджет виробництва;

в) бюджет реалізації;

г) бюджет комерційних витрат.

8. Бюджет, який включає цехові витрати та витрати на утримання та експлуатацію обладнання – це:

а) бюджет загальновиробничих витрат;

б) бюджет реалізації;

в) бюджет загальногосполарських витрат;

г) бюджет виробництва.

9. До якого бюджету включають поточні витрати, що пов’язані з реалізацією продукції, маркетинговою діяльністю підприємства?

а) бюджет реалізації;

б) бюджет загальногосподарських витрат;

в) бюджет виробництва;

г) бюджет комерційних витрат.

10. “Змінний” бюджет – це:

а) бюджет, в якому розраховуються інвестиційні витрати;

б) бюджет, який показує розміри витрат і результати при різному обсязі діяльності відповідного центру відповідальності;

в) бюджет, який складається на основі статистики минулих періодів з урахуванням можливої зміни умов діяльності підприємства;

г) бюджет, який складається на тривалий період і коригується в процесі виконання.

Навчально-методична література по темі 7: 1; 14с.78-105; 16с.32-67; 30; 31; 32с.17-21