2.6 Анализ прибыли и рентабельности гостиницы «Амбассадор»

Анализ прибыли и рентабельности организации дает важную информацию руководителю - насколько успешна деятельность предприятия, какие коррективы нужно внести в планирование деятельности.

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

Если прибыль выражается в абсолютной сумме, то рентабельность – это относительный показатель интенсивности производства. Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации достаточны не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.

Основополагающий принцип рыночной экономики обеспечение самоокупаемости. Это означает, что доходы должны обеспечить покрытие всех расходов, включая расходы на оплату труда и получение прибыли, достаточной для производственного и социального развития.

Анализ прибыли и рентабельности представляет собой заключительную часть анализа хозяйственной деятельности торговых организаций. Основными задачами анализа прибыли и рентабельности торговых предприятий и организаций являются: динамика прибыли за ряд лет; выявление причин и факторов, оказавших влияние на выполнение плана прибыли; анализ каждого из основных факторов в отдельности и т.д.

Анализ прибыли и рентабельности проводят с целью получения сложившейся ситуации на предприятии и разработки мероприятий и предложений по улучшению хозяйственной деятельности и повышению прибыли и рентабельности.

Таблица 6

Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО "Балтик Клуб Отель"

Наименование показателя	Единицы измерения		2012		2013			Изменения
								+/-		%
1	2		3		4			5		6
Выручка (без НДС)	тыс. руб.		290 344		297 427			7 083		102
Себестоимость	тыс. руб.		132 710		136 818			4 108		103
Стоимость основных фондов	тыс. руб.		550 300		553 725			3 425		100,6
Численность работающих	Чел.		181		173			8		96
Фонд оплаты труда	тыс. руб.		42 720		44 932			2 212		105
Прибыль от реализации (с.1 – с.2)	тыс. руб.		157 634		160 609			2 972		102
Рентабельность производства (с.6/с.2)х100	%		118		117			-1		Х
Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%		54		53,9			0,1		Х
Производительность труда (с.1/c.4)	Руб./чел.		1604		1719			115		107
Фондоотдача (с.1/с.3)		Руб./руб.		0,53		0,54	0,01		98
Фондоемкость (с.3/с.1)		Руб./руб.		1,89		1,86	-0,03		102
Средняя заработная плата (с.5/с.4)		тыс.руб./чел.		236		259	23		109
Валовый доход		Тыс. руб.		161 884		165 149	3 265		102
Налог на прибыль (УСН)		Тыс .руб.		17 420		17 845	- 425		102
Чистая прибыль		Тыс. руб.		140 214		142 764	2 550		102

Продолжение таблицы 7

Прибыль от реализации = Доходы - Расходы

Прибыль от реализации (2013 год) = 297427 - 136818 = 160609

Прибыль от реализации (2012 год) = 290344 - 132710 = 157634

Выручка предприятия выросла 2% по сравнению с предыдущим годом, но темп ее роста по сравнению с темпом роста себестоимости меньше, что говорит о том, что организация не развивается. При дальнейшем сохранении политики развития, организацию может ждать банкротство.

Рентабельность производства = Прибыль от реализаии / себестоимость*100%

R производства 2012 год = 157634 / 132710 * 100% = 118%

Это говорит о том, что гостиница в 2012 году получила прибыль в 118% при затратах в 132710 тыс. рублей

R производства 2013 год = 160609 / 136818 *100% = 117%

Эти расчёты показывают почти полное отсутствие динамики изменения рентабельности как производства так и продаж(54% и 53,9%). Это происходит из-за того, что организация при стабильном доходе боится экспериментировать и не развивается , экстраполируя свои экономические планы из года в год, слегка увеличивая расходы на рекламу и совсем незначительно на на фонд оплаты труда.

Также произошло незначительное сокращение штата сотрудников, что косвенным образом повлияло на увеличение фонда оплаты труда на 5%. Прибыль от реализации по сравнению с предыдущим годом составила около 3 млн рублей, что составило 2% прироста. Производительность труда возросла на 7%. Показатель средней заработной платы вырос на 9%.

Существует необходимость в разработке новых проектов по увеличению темпа роста выручки.