2.5 Анализ себестоимости и затрат гостиницы «Амбассадор»

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Для анализа уровня себестоимости на различных предприятиях или ее динамики за разные периоды времени затраты на производство должны приводиться к одному объему. Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. Калькуляция себестоимости широко используется в ценообразовании и сравнительном анализе.

Для анализа себестоимости оказываемых услуг составлена таблица 5, в которой указана постоянные и переменные издержки ООО "Балтик Клуб Отель" за 2012 и 2013 годы.

Таблица 5

Структура себестоимости реализации услуг ООО «Балтик Клуб Отель»

Показатель	Период		Изменения
	2012	2013	+/-	%
Постоянные затраты
Кредит на строительство	71 000	71 000	0	100
Заработная плата	42 722	44 932	2 210	105
Отчисление на заработную плату	925,7	973,5	47,8	105
Амортизация ОФ(12%)	18,	18,4	0,1	100,5
Реклама	1 020	1 340	320	131
Коммунальные услуги	7 224	7 524	300	104
Прочие затраты	3 920	4 150	230	105
Переменные затраты
Коммерческие расходы	4 25	4 540	290	106
Прочие затраты	2 200	2 340	140	106
Полная себестоимость	132 710	136 818	4 108	103
Итого постоянных затрат	126 260	129 938	3 678	103
Итого переменных затрат	6 450	6 880	430	106

К прочим постоянным затратам организации относятся налог на имущество, налог на землю, командировочные расходы отдела маркетинга.

К прочим переменным расходам относится затраты на вхождение в международную систему бронирования Top International, затраты на угощения для постоянных клиентов, затраты на закупку расходных материалов, затраты связанные с использованием услуг связи.

Полная себестоимость в 2013 году выросла на 3% по сравнению с 2012 годом за счет увеличения постоянных и переменных затрат. Небольшую долю затрат составляет фонд оплаты труда , это связано с незначительным увеличением заработной платы работникам гостиничного комплекса. В состав расходов на заработную плату учитываются выплаты заработной платы, выплаты стимулирующего характера, надбавки к тарифным ставкам и окладам, оплата отпусков и другие выплаты. С расходами по оплате труда тесно связаны отчисления в государственные внебюджетные фонды. Также на 31% увеличены затраты на рекламу.