Тема 7. План по труду и заработной плате
План
7.1. Планирование повышения производительности труда.
7.2. Планирование численности рабочих.
7.3. Планирование фонда заработной платы.
Основой составления плана по труду является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы.
Исходными данными для разработки плана являются:
1) Задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции.
2) План производства и реализации продукции.
3) Плановые нормы затрат труда.
4) Расчетные условия по заработной плате.
5) Отчетные данные о выполнении плана его труду.
6) Нормативные и справочные материалы.
7.1. Планирование повышения производительности труда
Производительность труда может быть выражена в абсолютном значении в виде показателя уровня производительности труда и в относительном – в виде процента роста ее к предыдущему периоду.
Уровень производительности труда характеризуют показателями:
1) товарной (иногда валовой) продукции приходящейся на одного среднесписочного работающего за единицу времени (год);
2) трудоемкостью единицы продукции;
3) объемом нормативно-чистой продукции, приходящейся на одного среднесписочного работающего.
Годовая производительность труда в общем виде определяется по формуле
Рпг=N/Rcc, (7.1)
где N – общий объем, выполненный за год работы;
Rcc – среднегодовая численность промышленно-производственного персонала.
Среднесписочная численность работающих определяется делением численности за каждый календарный день планируемого периода на число календарных дней.
Относительный показатель – изменение производительности труда по сравнению с базисным определяется по формуле
,
(7.2)
где 
и 
-
выработка на одного работающего в
плановом и базисном году, руб.
Производительность труда растет в результате лучшего использования фонда рабочего времени, а также за счет уменьшения трудоемкости производства продукции.
Возможен косвенный расчет показателя производительности труда путем учета степени влияния производственных факторов на этот показатель базисного года. К числу таких факторов относятся ввод нового и модернизация старого оборудования, приводящие к снижению трудоемкости продукции, улучшению использования рабочего времени и т.д.
Так при снижении трудоемкости продукции в целом происходит:
а) уменьшение численности работающих, которое определяется по формуле
,
(7.3)
где Nni – объем производства продукции в планируемом периоде;
-
действительный фонд времени работы
одного рабочего в базисном году;
-
средний коэффициент выполнения норм в
базисном году;
m – число наименований продукции, по которой снижается трудоемкость изготовлений;
б)
рост производительности труда за счет
снижения трудоемкости продукции (
)
определяется по формуле
,
(7.4)
где 
-
коэффициент численности основных
производственных рабочих в общей
численности промышленно-производственного
персонала.
Повышение организационного уровня производства часто ведет к уменьшению численности РСС (руководителей, специалистов, служащих), что также оказывает влияние на производительность труда. Так уменьшение численности рабочих
а) за счет повышения норм обслуживания Нобб, Нобп определяется по формуле
,
(7.5)
где 
–
планируемое число единиц оборудования,
на котором будут повышены нормы
обслуживания.
б)
за счет сокращения потерь рабочего
времени 
определяется
по формуле
,
(7.6)
Rп, Rб – плановая и базисная численность работников.
Прирост производительности труда по этому фактору определяется по формуле
,
(7.7)
п,
б -
потери рабочего времени в планируемом
и базисном году;
в) за счет изменения объема кооперированных поставок определяется по формуле
,
(7.8)
, 
-
доля кооперативных поставок в планируемом
и базисном периодах, %;
-
выработка валовой продукции на одного
работающего в базисном периоде, руб.
Для
определения роста производительности
труда по предприятию в целом суммируется
число работников высвобождаемых по
отдельным факторам 
и
рассчитывается рост производительности
труда в сравнении с базисным периодом
по формуле
,
(7.9)
где l – число учтенных факторов, влияющих на рост производительности труда;
-
уменьшение численности
промышленно-производственного персонала
по i-му
фактору;
-
число работников, необходимых для
выполнения плана производства продукции
при выработке базисного года.
Доля
прироста объема продукции (%) за счет
повышения производительности
труда 
определяется
по формуле
,
(7.10)
-
увеличение численности работающих, %;
-
прирост валовой продукции, %.
Трудоемкость в плане по труду устанавливается по главнейшим видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.
Трудоемкость представляет собой сумму затрат труда на изготовление единицы продукции.
Нормируемая трудоемкость рассчитывается по затратам нормируемого времени, фактическая – по фактическим затратам труда.
По изменению трудоемкости продукции можно судить о динамике часовой производительности труда.
Нормируемая трудоемкость единицы продукции является основой для расчета трудоемкой производственной программы, которая используется при определении численности рабочих.
С внедрением новой техники, вызывающей уменьшение доли затрат труда основных рабочих, целесообразно рассчитывать полную трудоемкость, отражающую затраты труда всего промышленно-производственного персонала, которая определяется по формуле
,
(7.11)
-
количество цехов, участвующих в
изготовлении продукции;
-
нормируемая трудоемкость по данному
цеху, участвующему в изготовлении,
нормо-ч.;
-
коэффициент выполнения норм основными
рабочими-сдельщиками в данном цехе;
-
доля (коэффициент) основных рабочих-сдельщиков
в общей численности работников данного
цеха;
-
доля (коэффициент) численности
общезаводского персонала (аппарат
управления, вспомогательных и обслуживающих
цехов), в общей численности
промышленно-производственного персонала.