3.6. Задание бухгалтеру по учёту расчётов с поставщиками Авдеенко а.И.

Условие:

Бухгалтер по учёту расчётов с поставщиками Авдеенко А.И. согласно приказу был командирован с 21 по 25 марта 200_ г. в г. Волгоград для сверки расчётов с поставщиками.

20 марта 200_ г. Авдеенко А.И. получил аванс из кассы ОАО «Рассвет» в сумме 9 000 руб.

Авдеенко А.И. были приобретены билеты на автобус: а) из г. Ростова-на-Дону до г. Волгограда стоимостью 900 руб.; б) из г. Волгограда до г. Ростова-на-Дону – 900 руб. Счёт гостиницы за 4 суток по 1 500 руб. за сутки на сумму 6 000 руб. - утерян.

Задание:

1. Составить авансовый отчёт.

2. На основании платёжного поручения №32 от 17.03.200­_г. на сумму

25 600 руб., платёжного требования №46 от 21.03.200_г. на сумму 18 700 руб. составить журнал-ордер №6

3. Отразить данные в Главной книге.

3.7. Задание бухгалтеру по учету расчетов с подотчетными лицами

1. Отработать авансовые отчеты директора и бухгалтера по уче­ту расчетов с поставщиками,

1. Заполнить журнал-ордер №7 учетом данных кассового отчета и авансовых отчетов.

2. Перенести показатели журнала-ордера № 7 в Главную книгу.

4. Методические указания по выполнению заданий

4.1. Методические указания по учёту кассовых операций

Первичными документами по учету наличных денежных средств в кассе являются «Приходный кассовый ордер», ф. № KО-1 и «Расходный кассовый ордер», ф. № КО-2. Эти документы оформляет бухгалтер на то уполномоченный. Заполняется ордер, пастой или чернилами четко, ясно, никаких исправлений не допускается.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему указывается, когда, сколько, от кого, на какие цели поступили денежные сред­ства. Приходные кассовые ордера подписывает главный бухгалтер.

В расходных кассовых ордерах отражают, кому выданы денеж­ные средства, на какие цели, сумму, дату, основание. Подписы­вает расходные кассовые ордера главный бухгалтер и руководи­тель хозяйства.

До передачи в кассу выписанные ордера регистрируют в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», ф. № КО-3, который открывают отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают дату, номер, целевое наз­начение поступивших или израсходованных денежных средств. Жур­нал ведет бухгалтер, которому поручено оформление этих ордеров в конце месяца подсчитывают итоги и для контроля движения нали­чных денежных средств по целевому назначению сверяют с итога­ми кассовой книги.

Прием и выдачу денег по кассовым ордерам производят только в день их оформления. Получив приходные и расходные кассовые ордера, кассир проверяет правильность заполнения всех реквизитов, наличие соответствующих подписей. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему деньги, выдается квитанция - отрыв­ная часть приходного ордера. При выдаче наличных денежных средств кассир требует документ, удостоверяющий личность. Наименование и номер документа, кем и когда выдан, указывается в расходном кас­совом ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указы­вает полученную сумму - рубли прописью, копейки - цифрами.

Учет кассовых операций ведет кассир в «Кассовой книге», ф. №KО-4, которая должна быть прошнурована, опечатана сургучной печатью, количество листов должно быть заверено подписями глав­ного бухгалтера и руководителя предприятия. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и оста­ется в книге, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа.

Ежедневно кассир записывает в кассовую книгу остаток налич­ных денег в кассе на начало дня, приход и расход денежных средств по каждому кассовому ордеру в течение дня и остаток денег на начало следующего дня. Записи кассовых операций начинают на ли­цевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Предварительно лист сгибают пополам по линии отре­за. Отрывную часть листа подкладывают под часть, которая остается в книге. Для ведения записей с обратной стороны после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа. Бланк отчета до конца операций за день не отрывается. По строке "в том числе на зарплату" пока­зывается сумма по платежной ведомости на заработную плату, не списа­нная в расход кассы.

В конце рабочего дня кассир передает кассовую книгу с первичными документами в бухгалтерию главному бухгалтеру для проверки (в настоящем задании - заместителю главного бухгалтера). Вторые экземпляры листов кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами представляют собой отчет касси­ра, который ежедневно сдается в бухгалтерию под расписку в кас­совой книге. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Отчет кассира с приложенными ордерами («Кассовая книга», ф. №КО-4) является регистром аналитического учета и основанием для ведения синтетического учета кассовых операций.

Синтетический учет наличных денежных средств ведут на основ­ном денежном, активном счете 50 «Касса». Бухгалтер по учету денежных средств группирует приходные и расходные кассо­вые ордера по корреспондирующим счетам и однородные операции с одинаковой корреспонденцией отражает общей суммой за день в регистрах синтетического учета.

Кредитовые обороты по счету 50 «Касса» отражают в журнале-ордере №1. Записи производят итогами за день на основании расходной части отчета кассира. В связи с предварительной груп­пировкой операций каждый отчет кассира занимает в журнале-орде­ре одну строку.

Дебетовые обороты по счету 50 «Касса» отражают в ведомос­ти (оборотная сторона журнала-ордера №1) на основании приходной час­ти отчета кассира. Сальдо на конец месяца в ведомости определяют расчетным путем. К сальдо на начало месяца (ведомость) прибав­ляют итог дебетового оборота за месяц (ведомость) и вычитают итог кредитового оборота за месяц (журнал-ордер №1).

Журнал-ордер №1 открывается на год, поэтому в конце каждого месяца итоги записей в этих регистрах переносят итоговой строкой на лицевую сторону с указанием корреспондирующих счетов. Показатели регистров синтетического учета денежных средств в кас­се необходимо сверять с другими регистрами и сделать отметки. Например, в соответствии с условиями настоящего задания кредито­вые обороты журнала-ордера №1 сверяют по дебету счета 51 «Расчетные счета» с данными ведомости журнала-ордера №2, по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - журналом-ордером №7; дебетовые обороты ведомости журнала-ордера №1 сверяют по кредиту счета 51 «Расчетные счета» по журналу-ордеру №2; по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - по журналу-ордеру №7.

После сверки с другими регистрами обороты из журнала-ордера №1 переносят в Главную книгу, ф. №23. При этом общий кредитовый оборот по счету 50 «Касса» записывают в графе «Обо­рот по кредиту», а составляющие его суммы по дебетуемым счетам переносят в дебет соответствующих счетов Главной книги. Дебето­вый оборот по счету 50 «Касса» должен набираться из других журналов-ордеров, ведомость к журналу-ордеру №1 служит согласно инст­рукции для контроля этих оборотов.

В связи с тем, что в данном задании выполняется не весь цикл учетных записей и нет возможности набрать обороты по дебету сче­та 50 «Касса» из других журналов-ордеров, для учебных целей необхо­димо заполнить дебетовую часть Главной книги на основании ведомо­сти к журналу-ордеру № 1, указать сальдо на 1 апреля 200_ г. Сумма остатка налич­ных денег в кассе отражается в активе квартального баланса, ф. № 1 во втором разделе «Оборотные активы».