- •Министерство образования и науки российской федерации
- •Факультет «Учетно-экономический» Рассмотрено и рекомендовано
- •Утверждаю
- •Учебно - методический комплекс
- •Рабочая учебная программа
- •____080100________________________ «Экономика»______________________
- •08010001 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •Задачи и основные принципы организации учета в торговле.
- •6. Краткое изложение программного материала. Модуль 1. Учет товарных операций в оптовой и розничной торговле
- •1.2. Цена товара и ее контроль.
- •1.3. Учет поступления товаров в оптовой и розничной торговле.
- •1.4. Учет реализации товаров.
- •1.5. Учет хранения товаров и отчетность товаро-материальных лиц.
- •1.6. Учет товарных потерь и переоценка товаров.
- •1.7. Учет тары.
- •1.8. Инвентаризация товаров и отражение ее результатов в учете.
- •Модуль 2 «особенности бухгалтерского учета на предприятиях общественного питания».
- •Образование цен на предприятиях общественного питания.
- •2.2.Учет товаров, сырья и продуктов питания в кладовых предприятия общественного питания.
- •2.3. Учет производства и реализации продукции общественного питания.
- •2.4. Учет товаров в буфетах и мелкорозничной сети.
- •Отражение на счетах бухгалтерского учета реализации товаров в буфете
- •Цели, задачи и принципы учета.
- •3.2. Классификация расходов на продажу.
- •3.3. Синтетический и аналитический учет расходов на продажу.
- •Учет финансовых результатов.
- •Модуль 4 «бухгалтерская и налоговая отчетность».
- •Состав, формы и порядок представления текущей и годовой бухгалтерской отчетности.
- •Содержание основных форм налоговой отчетности.
- •7. Задания (хозяйственные ситуации) для проведения практических занятий
- •8. Деловые и ролевые игры и хозяйственные ситуации
- •1. Цель и задачи игрового занятия
- •2. Организация разыгрывания ролей
- •3. Обязанности исполнителей и исходные данные
- •3.1. Задание директору фирмы оао «Рассвет» Свиридову б.С.
- •3.2.Задание главному бухгалтеру фирмы оао «Рассвет» Нестеренко м.П.
- •3.3. Задание заместителю главного бухгалтера
- •3.4. Задание бухгалтеру по учёту денежных средств
- •3.5. Задание кассиру
- •3.6. Задание бухгалтеру по учёту расчётов с поставщиками Авдеенко а.И.
- •3.7. Задание бухгалтеру по учету расчетов с подотчетными лицами
- •4. Методические указания по выполнению заданий
- •4.1. Методические указания по учёту кассовых операций
- •4.2. Методические указания по учёту денежных средств на расчётном счёте
- •4.3. Методические указания по учёту расчётов с поставщиками
- •4.4. Методические указания по учёту расчётов с подотчётными лицами
- •Использование инновационных методов
- •Тема 1. Учет товарных операций в оптовой и розничной торговле Вопрос «Задачи и основные принципы организации учета в торговле»
- •10. Глоссарий
- •11. Сведения о ппс (по установленной форме).
4.2. Методические указания по учёту денежных средств на расчётном счёте
Для учета хранящихся в банке денежных средств предусмотрен основной денежный активный счет 51 «Расчетные счета».
К первичным документам по учету движения этих средств относятся: объявление на взнос наличными, платежные поручения, платежные требования, заявление на аккредитив.
На основании платежных документов банк отражает операции по движению денежных средств и регулярно представляет выписку со счета.
Получив выписку банка, главный бухгалтер сверяет записи с прилагаемыми документами и приступает к расшифровке. При этом необходимо иметь в виду, что обороты по дебету выписки означают списание денежных средств, а обороты по кредиту выписки - поступление денежных средств на счет. Это объясняется тем, что с позиций банка расчетный счет хозяйства является пассивным, так как по сути дела банк учитывает привлеченные средства. На предприятиях счет 51 «Расчетные счета» - активный, так как на нем учитываются собственные средства. Таким образом, дебетовые записи выписки банка в бухгалтерии предприятия отражают по кредиту счета 51 «Расчетные счета», а кредитовые - по дебету.
Выписка со счета обрабатывается в банке машинным способом и поступает на предприятие в закодированном виде. Для расшифровки используется макет выписки. В настоящем задании в учебных целях выписка дана в упрощенном виде, все реквизиты, кроме вида операций, раскодированы. Главному бухгалтеру предстоит составить разработочную ведомость вначале по кредиту, а затем по дебету выписки со счета. Для записи содержания операции необходимо внимательно изучить исходные данные соответствующего платежного документа и воспользоваться таблицей расшифровки вида операции.
Разработочная ведомость содержит все данные о движении денежных средств, является регистром аналитического учета и источником для заполнения регистров синтетического учета - журнала-ордера №2. Кредитовые обороты по счету 51«Расчетные счета» отражают в журнале-ордере №2, а дебетовые обороты и сальдо начальное и конечное - в ведомости к журналу-ордеру №2. При перенесении данных из разработочной ведомости суммы по одинаковым корреспондирующим счетам необходимо группировать. В конце месяца итоги записей в журнале-ордере переносят итоговой строкой на отдельную страницу регистра и сверяют в соответствии с условием настоящего задания с журналом-ордером №1.
Оборот по кредиту счёта 51 «Расчетные счета» из журнала-ордера №2 переносят общей суммой в Главную книгу в графу «Оборот по кредиту». Одновременно все суммы, составляющие этот кредитовый оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов по Главной книге в разделе «Обороты по дебету» в графе «С кредита счета 51 «Расчетные счета» по журналу-ордеру №2».
Согласно инструкции данные ведомости 2 в Главную книгу не записывают, так как обороты по дебету счета 51«Расчетные счета» переносят в нее из других журналов-ордеров. Ведомость 2 при этом выполняет контрольные функции правильности записей стих оборотов. При некоторой условности настоящего задания допускается заполнение Главной книги по дебету счета 51 «Расчетные счета» на основании ведомости к журналу-ордеру №2.
Сумма остатка средств на 1 апреля 200_ г. из Главной книги переносится в актив баланса, ф. №1 во второй раздел «Оборотные активы».