- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •2.Задача (30 баллов):
- •Тесты. (20 баллов).
- •3.Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •2. Задача (10 баллов):
Задача (30 баллов):
№ п/п |
Кол-во баллов за правильно выполненный этап задачи |
Условие задачи |
|
1. |
8 баллов |
Работник предприятия (налоговый резидент), имеющий одного ребенка в возрасте 22 лет, студента дневного отделения ВУЗа. Имел следующие доходы (начислены) в период с января по ноябрь 2012 года:
В декабре, в связи с сокращением штатов, работник был уволен. При увольнении ему было начислено:
|
|
2. |
5 баллов |
Кроме того, данный работник по итогам налогового периода имел процентный доход по рублевому вкладу в коммерческом банке. Вклад был открыт 01.03. текущего года сроком на девять месяцев под 16 % годовых. Сумма вклада – 800 тыс. рублей. Ставка рефинансирования ЦБ России –8,25 %. |
|
3 |
5 баллов |
В текущем году налогоплательщик произвел оплату: - лечения ребенка в стационаре в размере 70 тыс. рублей, - своего обучения на курсах иностранных языков при ВУЗе в сумме 76 тыс. рублей. |
|
4. |
2 балла |
В связи с наступлением пенсионных оснований, негосударственный пенсионный фонд с сентября месяца выплачивает физическому лицу пенсию в сумме 2 000 рублей ежемесячно. Страховые взносы за физическое лицо оплачивала организация, в которой он работал. |
|
|
|
Требуется: |
|
5. |
3 баллов |
Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную физическим лицом за налоговый период. |
|
6. |
3 баллов |
Рассчитать сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, которые могут быть предоставлены физическому лицу в текущем налоговом периоде. |
|
7. |
4 баллов |
Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год.
|
|
Весь необходимый пакет документов представлен, права налогоплательщика на налоговые вычеты подтверждены. |
|||
1.Указанному сотруднику может быть предоставлен «детский вычет» в размере 1 400 рублей ежемесячно до месяца, доход в котором не превысит 280 000 рублей с начала года.
Заработная плата, премия, компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ в общем порядке.
Сумма выходного пособия не включается в налоговую базу.
Сумма материального пособия, выплаченная в связи со смертью близкого родственника, не облагается НДФЛ в полной сумме.
Рассчитаем доходы, облагаемые НДФЛ, вычеты НДФЛ и суммы НДФЛ по месяцам.
|
Зарплата |
Премия |
Итого |
Нараст. итогом |
Вычеты в мес. |
Нал.база |
Сумма НДФЛ |
Январь |
45000 |
|
45000 |
45000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Февраль |
45000 |
|
45000 |
90000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Март |
45000 |
|
45000 |
135000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Апрель |
45000 |
|
45000 |
180000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Май |
45000 |
|
45000 |
225000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Июнь |
45000 |
|
45000 |
270000 |
1400 |
43600 |
5668 |
Июль |
45000 |
12000 |
57000 |
327000 |
0 |
57000 |
7410 |
Август |
45000 |
|
45000 |
372000 |
0 |
45000 |
5850 |
Сентябрь |
45000 |
|
45000 |
417000 |
0 |
45000 |
5850 |
Октябрь |
45000 |
|
45000 |
462000 |
0 |
45000 |
5850 |
Ноябрь |
45000 |
12000 |
57000 |
519000 |
0 |
57000 |
7410 |
Декабрь |
54000 |
|
54000 |
573000 |
0 |
54000 |
7020 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
73398 |
Вычеты по месяцам
|
на детей |
Итого |
Январь |
1400 |
1400 |
Февраль |
1400 |
1400 |
Март |
1400 |
1400 |
Апрель |
1400 |
1400 |
Май |
1400 |
1400 |
Июнь |
1400 |
1400 |
Июль |
|
0 |
Август |
|
0 |
Сентябрь |
|
0 |
Октябрь |
|
0 |
Ноябрь |
|
0 |
Декабрь |
|
0 |
2.При получении процентов по вкладу в банке РФ, у работника возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ в части превышения суммы начисленных процентов над суммой процентов, исчисленных исходя из ставки рефинансирования Банка России.
Фактически полученная сумма процентов = 800 000*0,16/12*9=96 000 руб.
Сумма процентов расчетная = 800 000*0,0825/1*9=49 500 руб.
Материальная выгода = 96 000-49500=46 500 руб.
Ставка НДФЛ составляет 35%.
Сумма НДФЛ = 46 500*0,35=16 275 руб.
3.При осуществлении расходов на лечение и обучение, появляется право использовать социальный налоговый вычет.
Общая сумма вычетов ограничивается 120 000 рублей.
За лечение ребенка можно использовать вычет в фактическом размере – 70 000 рублей.
За свое обучение можно использовать вычет в размере 50 000 рублей.
Итого возврат НДФЛ составит 15 600 рублей.
4.Получаемая пенсия не включается в налоговую базу НДФЛ (п. 1 ст. 213 НК РФ).
Таким образом,
Сумма НДФЛ, удержанная работодателем – 73 398 руб.
Сумма НДФЛ по % по вкладу – 16 275 руб.
Сумма НДФЛ возврат – 15 600 руб.
Итого НДФЛ к уплате = 74 073 руб.