- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •2.Задача (30 баллов):
- •Тесты. (20 баллов).
- •3.Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •2. Задача (10 баллов):
Задача (30 баллов):
№ п/п |
Кол-во баллов за правильно выполненный этап задачи |
Условие задачи |
1. |
5 баллов |
Гражданин является инвалидом II группы, имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В 2012 году имел следующие доходы (начислены):
В сентябре месяце работник переведен на III группу инвалидности.
|
2. |
3 балла |
В марте месяце организация произвела оплату медикаментов, назначенных гражданину лечащим врачом в сумме 17 тыс. рублей и оплатила за счет чистой прибыли стоимость путевки в санаторий (Московская обл.) в сумме 33 тыс. руб. |
3. |
5 баллов |
В текущем налоговом периоде гражданин имел доход от продажи садового домика (1 250 000 рублей) и гаража (940 тыс. рублей). Собственность была оформлена следующим образом: - садовый домик - в равных долях с женой, - гараж – собственник гражданин. Все имущество находилось в собственности 2 года 3 месяца и перешло в собственность в порядке наследования от родителей. |
4. |
6 баллов |
В январе прошедшего года гражданин заключил договор добровольного пенсионного страхования в свою пользу, а затем, в декабре текущего года расторг указанный договор. Общая сумма внесенных страховых взносов составила 55 тыс. рублей. При расторжении договора была произведена выплата страховой суммы в размере 68 тыс. рублей. По итогам прошлого года воспользовался социальным налоговым вычетом. |
|
|
Требуется: |
3. |
4 балла |
Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную физическим лицом за налоговый период. |
3. |
4 балла |
Рассчитать сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, которые могут быть предоставлены физическому лицу в текущем налоговом периоде. |
4. |
3 балла |
Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год.
|
Весь необходимый пакет документов представлен, права налогоплательщика на налоговые вычеты подтверждены. |
||
1.Указанному работнику могут предоставляться вычеты:
Как инвалиду 2 группы – 500 руб. ежемесячно (до сентября);
На ребенка – 1 400 рублей ежемесячно до того момента, как доходы не превысят 280 000 рублей.
Заработная плата, премии облагаются НДФЛ в общем порядке. Материальная помощь облагается в размере свыше 4000 рублей.
Рассчитаем доходы, налоговую базу, НДФЛ, вычеты.
|
Зарплата |
Премия |
Мат. помощь |
Итого |
Нараст. итогом |
Вычеты в мес. |
Нал.база |
Сумма НДФЛ |
Январь |
35000 |
|
|
35000 |
35000 |
1900 |
33100 |
4303 |
Февраль |
35000 |
15000 |
|
50000 |
85000 |
1900 |
48100 |
6253 |
Март |
35000 |
|
|
35000 |
120000 |
1900 |
33100 |
4303 |
Апрель |
35000 |
|
|
35000 |
155000 |
1900 |
33100 |
4303 |
Май |
35000 |
|
21000 |
56000 |
211000 |
1900 |
54100 |
7033 |
Июнь |
35000 |
17000 |
|
52000 |
263000 |
1900 |
50100 |
6513 |
Июль |
35000 |
|
|
35000 |
298000 |
500 |
34500 |
4485 |
Август |
35000 |
|
|
35000 |
333000 |
500 |
34500 |
4485 |
Сентябрь |
35000 |
|
|
35000 |
368000 |
0 |
35000 |
4550 |
Октябрь |
35000 |
|
|
35000 |
403000 |
0 |
35000 |
4550 |
Ноябрь |
35000 |
|
|
35000 |
438000 |
0 |
35000 |
4550 |
Декабрь |
35000 |
18000 |
|
53000 |
491000 |
0 |
53000 |
6890 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
62218 |
Число месяцев, доход в которых не превысил 280 000 рублей составит – 6 (с учетом оплаченных медикаментов в облагаемой сумме 13 000 рублей в марте).
Вычеты по НДФЛ
|
на детей |
инвалид |
Итого |
Январь |
1400 |
500 |
1900 |
Февраль |
1400 |
500 |
1900 |
Март |
1400 |
500 |
1900 |
Апрель |
1400 |
500 |
1900 |
Май |
1400 |
500 |
1900 |
Июнь |
1400 |
500 |
1900 |
Июль |
|
500 |
500 |
Август |
|
500 |
500 |
Сентябрь |
|
|
0 |
Октябрь |
|
|
0 |
Ноябрь |
|
|
0 |
Декабрь |
|
|
0 |
2.Со стоимости медикаментов свыше 4 000 рублей необходимо рассчитать НДФЛ, со стоимости оплаты санаторно-куроротной путевки НДФЛ не удерживается.
Сумма НДФЛ с медикаментов – 13 000*0,13=1 690 руб.
3.При реализации недвижимого имущества (садового домика) можно применить налоговый вычет (1 000 000 руб.), при реализации гаража вычет составит 250 000 руб.
При этом поскольку дом находится в совместной собственности, то вычет предоставляется пропорционально доле физического лица, то есть в размере 500 000 руб.
Сумма НДФЛ по домику = (1 250 000-500 000)*0,13=97 500 руб.
Сумма НДФЛ по гаражу = (940 000-250 000)*0,13=89 700 руб.
4.При расторжении договора пенсионного страхования необходимо удержать НДФЛ с суммы разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов. Кроме того, необходимо восстановить сумму НДФЛ с ранее полученного социального вычета
Сумма НДФЛ по разнице и восстановленного = (68000-55000)*0,13+55000*0,13=1690+7150=8840 руб.
Таким образом,
Сумма НДФЛ от налогового агента – 62 218 руб.
Сумма НДФЛ с медикаментов – 1 690 руб.
Сумма НДФЛ по имуществу – 187 200 руб.
Сумма НДФЛ по пенс.страхованию – 8 840 руб.