- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •2.Задача (30 баллов):
- •Тесты. (20 баллов).
- •3.Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •1.Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •3. Задача (10 баллов):
- •Фгобу впо финансовый университет при правительстве российской федерации
- •Тесты. (20 баллов).
- •Задача (30 баллов):
- •2. Задача (10 баллов):
Задача (30 баллов):
№ п/п |
Кол-во баллов за правильно выполненный этап задачи |
Условие задачи |
1. |
5 баллов |
Работница организации (мать-одиночка), имеющая ребенка инвалида III группы в возрасте 19 лет (учащийся колледжа, очная форма обучения). В текущем году имела следующие доходы (начислены): - заработная плата – 50 тыс. рублей в месяц, - премия за совмещение профессий – 7 тыс. рублей в месяц, - материальная помощь – в январе – 2,5 тыс. рублей, в апреле – 3 тыс. рублей, в октябре – 3 тыс. рублей, - ценный подарок, в связи с юбилеем в августе – 6 тыс. рублей, - оплата проезда - 1300 рублей в месяц. |
2. |
5 баллов |
Данная работница имела процентный доход по вкладу в банке. Вклад открыт 21 апреля текущего года сроком на 6 месяцев, процент по вкладу, установленный банком – 11 %. Доход начисляется по окончании срока действия договора. Сумма вклада – 1 000 долларов США (курс – 31,2345 руб. за 1 доллар США). |
3. |
5 баллов |
Налогоплательщик самостоятельно произвел оплату санаторно-курортной путевки в санаторий, находящийся на территории РФ. Стоимость путевки – 40 000 рублей, в т.ч. – лечение – 29 000 рублей, проживание – 5 000 рублей, питание – 6 000 рублей. |
4. |
5 баллов |
В налоговом периоде продана квартира за 6 000 тыс. рублей. Квартира была приобретена в 2011 году за 4 000 тыс. рублей. |
|
|
Требуется: |
5. |
3 баллов |
Определите налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц, уплаченную физическим лицом за налоговый период. |
6. |
3 баллов |
Рассчитать сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, которые могут быть предоставлены физическому лицу в текущем налоговом периоде. |
7. |
4 баллов |
Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год.
|
Весь необходимый пакет документов представлен, права налогоплательщика на налоговые вычеты подтверждены. |
||
1.У сотрудницы имеется ребенок-инвалид, соответственно, вычет составит 3 000 рублей ежемесячно до месяца, доход в котором не превысит 280 000 руб. поскольку она мать-одиночка, вычет положен в двойном размере.
Зарплата, премия, оплата проезда (поскольку такая форма оплаты не предусмотрена трудовым договором) включаются в налоговую базу НДФЛ в общем порядке.
Суммы материальной помощи не облагаются в пределах 4 000 рублей, полученных за налоговый период.
Ценный подарок облагается в размере превышения над 4 000 рублей.
Распределим доходы по месяцам, посчитаем вычеты, исчислим НДФЛ у налогового агента.
|
Зарплата |
Премия |
Проезд |
Мат. помощь |
Подарок |
Итого |
Нараст. итогом |
Вычеты в мес. |
Нал.база |
Сумма НДФЛ |
Январь |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
58300 |
6000 |
52300 |
6799 |
Февраль |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
116600 |
6000 |
52300 |
6799 |
Март |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
174900 |
6000 |
52300 |
6799 |
Апрель |
50000 |
7000 |
1300 |
1500 |
|
59800 |
234700 |
6000 |
53800 |
6994 |
Май |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
293000 |
0 |
58300 |
7579 |
Июнь |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
351300 |
0 |
58300 |
7579 |
Июль |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
409600 |
0 |
58300 |
7579 |
Август |
50000 |
7000 |
1300 |
|
2000 |
60300 |
469900 |
0 |
60300 |
7839 |
Сентябрь |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
528200 |
0 |
58300 |
7579 |
Октябрь |
50000 |
7000 |
1300 |
3000 |
|
61300 |
589500 |
0 |
61300 |
7969 |
Ноябрь |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
647800 |
0 |
58300 |
7579 |
Декабрь |
50000 |
7000 |
1300 |
|
|
58300 |
706100 |
0 |
58300 |
7579 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
88673 |
Вычеты по месяцам
|
на детей |
Итого |
Январь |
6000 |
6000 |
Февраль |
6000 |
6000 |
Март |
6000 |
6000 |
Апрель |
6000 |
6000 |
Май |
|
0 |
Июнь |
|
0 |
Июль |
|
0 |
Август |
|
0 |
Сентябрь |
|
0 |
Октябрь |
|
0 |
Ноябрь |
|
0 |
Декабрь |
|
0 |
2.При получении доходов в виде % по вкладам, возникает материальная выгода, если сумма процентов по вкладам в иностранной валюте выше суммы процентов, исчисленных от 9% годовых.
Стоимость вкладааа = 1000*31,2345=31 234,50 руб.
Фактически полученные проценты = 31 234,50*0,11/12*6=1717,90 руб.
Сумма процентов в пределах 9 % годовых = 31234,50*0,09/12*6=1405,55 руб.
Материальная выгода = 1717,90-1405,55=312,35 руб.
Ставка НДФЛ 35%.
Сумма НДФЛ = 312,35*0,35=109 руб.
3.В связи с оплатой лечения в санатории можно заявить социальный вычет. Сумма вычета будет предоставления на стоимость лечения. Вычет – 29 000 руб..НДФЛ к возврату с лечения – 3 770 руб.
4.При реализации имущества, находящегося в собственности менее 3 лет можно использовать право на налоговый вычет в размере 1 000 000 руб., либо уменьшить сумму полученных доходов на сумму расходов и с полученной суммы уплатить НДФЛ.
Второй способ выгоднее, поэтому рассчитаем сумму, подлажащую НДФЛ = 6 000-4 000 = 2 000 000 руб.
Сумма НДФЛ – 2 000 000*0,13=260 000 руб.
Таким образом,
Сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом – 88 673 руб.
Сумма НДФЛ по % - 109 руб.
Сумма НДФЛ к вычету – 3 770 руб.
Сумма НДФЛ по реализации имущества – 260 000 руб.
Итого НДФЛ к уплате – 345 012 руб.