13. Політика управління грошовими потоками підприємства.

Політика управління грошовими потоками підприємства має на меті управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.

Вона базується на наступних принципах

1. Принцип інформативної вірогідності. Як і кожна управлінська система, управління грошовими потоками підприємства повинне бути забезпечене необхідною інформаційною базою. Створення такої інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку, відсутня.

2. Принцип забезпечення збалансованості грошових потоків підприємства за видами, обсягами, тимчасовими інтервалами і іншими істотними характеристиками. Реалізація цього принципу пов'язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними.

3. Принцип забезпечення ефективності. Реалізація принципу ефективності в процесі управління грошовими потоками полягає в забезпеченні ефективного використання грошових потоків шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.

4. Принцип забезпечення ліквідності. Реалізація цього принципу забезпечується шляхом відповідної синхронізації позитивного і негативного грошових потоків у розрізі кожного тимчасового інтервалу розглянутого періоду. Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.

13. Методи розрахунку грошового потоку від операційної діяльності.

Відповідно до міжнародних стандартів обліку і сформованої практики для підготовки звітності про рух коштів використовуються два основних методи - непрямий і прямий. Непрямий метод спрямований на одержання даних, що характеризують чистий грошовий потік підприємства в звітному періоді.

Принципова формула, по якій здійснюється розрахунок цього показника по операційній діяльності, має наступний вигляд:

ЧГПО=ЧП+АОС+АНА±ΔДЗ±ΔЗТМ±ΔКЗ±Р, де

ЧГПО – сума чистого грошового потоку підприємства по операційной діяльності в розглянутому періоді;

ЧП – сума чистого прибутку підприємства;АОС – сума амортизації основних засобів;АНА – сума амортизації нематеріальних активів;

ΔДЗ – приріст (зниження) суми дебіторської заборгованості;

ΔЗТМ – приріст (зниження) суми запасів товарно-матеріальних цінностей, що входять до складу оборотних активів;

ΔКЗ – приріст (зниження) суми кредиторської заборгованості;

ΔР – приріст (зниження) суми резервного й інших страхових.

Прямий метод спрямований на одержання даних, що характеризують як валовий, так і чистий грошовий потік підприємства в звітному періоді. Розходження отриманих результатів розрахунку грошових потоків прямим і непрямим методом відносяться тільки до операційної діяльності підприємства. При використанні прямого методу розрахунку грошових потоків використовуються безпосередні дані бухгалтерського обліку, що характеризують усі види надходжень і витрат коштів.

ЧГПо = РП + ІПо - Зтм - ЗПОП - ЗПау – ППб – ППпФ - ІВо, (3.6.)

де ЧГПо - сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;

РП - сума коштів, отриманих від реалізації продукції;

ІПо - сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності;

3тм - сума коштів, виплачених за придбання сировини, матеріалів і напівфабрикатів у постачальників;

ЗПОП - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;

ЗПау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу;ППб - сума податкових платежів, перерахована в бюджет;

ППвф - сума податкових платежів, перерахована в позабюджетні фонди;

ІВо - сума інших виплат коштів у процесі операційної діяльності.