Тема 14. Фінансово-майновий стан підприємства та методи його оцінки

1. Необхідність здійснення оцінки фінансово-майнового стану підприємства

2. Прийоми та методи аналізу фінансово-майнового стану підприємства

3. Інформаційне забезпечення оцінки фінансово-майнового стану підприємства

4. Показники оцінки фінансово-майнового стану підприємства

5. Комплексна оцінка фінансово-майнового стану підприємства

14.1. Необхідність здійснення оцінки фінансово-майнового стану підприємства

За умов ринкової економіки, розширення прав підприємства в галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль проведення своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємства, оцінки його ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.

Фінансовий стан – це одна із найважливіших характеристик виробничо-господарської і фінансової діяльності підприємства. Він характеризує рівень забезпеченості відповідним обсягом фінансових ресурсів для підтримки життєдіяльності підприємства.

Фінансовий стан підприємства – комплексне поняття, що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства; визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і системою показників наявності , розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від його діяльності. Тому на нього активно впливають усі види підприємницької діяльності підприємства.

Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на організацію систематичного надходження і ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни , досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективної роботи підприємства.

Саме цим обумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства ,якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільної діяльності.

Отже, фінансовий стан – це одна із найважливіших характеристик кожного підприємства.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов’язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

Фінансовий стан підприємства є об’єктом його дослідження (аналізу).

Аналіз фінансового стану підприємства – частина аналізу господарської діяльності підприємства, що складається із двох взаємозалежних частин: фінансового аналізу та управлінського аналізу.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

• визначення ефективності використання фінансових ресурсів;

• аналіз ділової активності підприємства і його стану на фінансовому ринку;

• оцінка конкурентоздатності підприємства;

• об’єктивна оцінка динаміки і стану ліквідності, рентабельності, платоспроможності, фінансової стійкості підприємства.

Існує декілька видів фінансового аналізу. За організаційними формами проведення виділяють два основні види фінансового аналізу:

• зовнішній;

• внутрішній.

Зовнішній фінансовий аналіз здійснюється сторонніми аналітиками щодо підприємства, особами які не мають доступу до його внутрішньої інформаційної бази. Через це такий аналіз є менш деталізованим.

Зовнішній фінансовий аналіз включає:

• аналіз абсолютних показників прибутку;

• аналіз показників рентабельності;

• аналіз ринкової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності підприємства;

• аналіз ефективності використання позичкового капіталу;

• економічну діагностику фінансового стану.

Внутрішній фінансовий аналіз здійснюється аналітиками підприємства і ґрунтується на широкій інформаційні базі, включаючи оперативні дані.

Складові внутрішнього фінансового аналізу:

• аналіз майна (капіталу підприємств);

• аналіз фінансової стійкості і стабільності підприємства;

• аналіз ділової активності підприємства;

• аналіз динаміки прибутку та рентабельності і факторів що на них впливають;

• аналіз кредитоспроможності підприємства;

• аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства;

• аналіз самоокупності підприємства;

• комплексна оцінка фінансового стану підприємства.

Аналіз фінансово-майнового стану підприємства базується на проведені аналітичної та оперативної, поточної фінансово-економічної роботи.

Аналітична робота підприємства включає:

• аналіз фінансових результатів і рентабельності;

• аналіз фінансового стану підприємства, в тому числі: аналіз і оцінку складу і динаміки майна, фінансової стійкості, ліквідності балансу, комплексний аналіз та рейтингову оцінку підприємства.

Оперативнаі поточна фінансова робота на підприємстві націлена на практичне забезпечення підтримки платоспроможності. Вона полягає у наступному:

• постійна робота із споживачами щодо розрахунків за реалізовану продукцію (роботи послуги);

• своєчасні розрахунки за надані ресурси і послуги з постачальниками;

• забезпечення своєчасної сплати податків та обов’язкових платежів до бюджету.

Обов’язковою складовою аналізу фінансового стану підприємства є фінансовий контроль.

Фінансовий контроль – процес перевірки фінансової діяльності підприємства, своєчасне виявлення відхилень і прийняття оперативних управлінських рішень, що забезпечують її нормалізацію.

Основними функціями фінансового контролю є:

• спостереження за ходом реалізації фінансових завдань;

• вимір ступеня відхилення фактичних результатів фінансової діяльності від передбачених;

• діагностика по розмірах відхилень погіршень фінансового стану підприємства;

• розробка оперативних рішень по нормалізації фінансової діяльності та інше.