Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

1. Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.

2 Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?

3. Понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

4. Налоговая инспекция № 8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента – ОАО «Мир музыки». В связи с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов.

Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.

ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности.

Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало.

Каково решение должен принять суд?

5. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются?

6. Назовите виды налоговых правонарушений, связанных с нарушением организационного порядка, предусмотренные НК РФ.

7. Назовите виды налоговых нарушений со стороны банков, предусмотренные НК РФ.

8. Предусмотрены ли в Налоговом кодексе обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? Назовите их.

9. В отношении председателя правления банка "А.Б.В.Г." было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов.

Как следовало из материалов предварительного следствия, обязательные платежи в бюджетную систему РФ на казначейский счёт, перечисленные работодателями – клиентами банка, не поступили в бюджетную систему РФ, потому что были списаны в безакцептном порядке территориальным управлением ЦБ РФ в погашение платёжных документов банка "А.Б.В.Г.". Проверяющие посчитали, что отношение банка с Центробанком РФ – это его внутренне дело и в проблему вникать не стали.

Правомерно ли привлечение к ответственности председателя правления банка "А.Б.В.Г."?

Какое решение должен принять суд? Ответ поясните, учитывая положения ст. 855 ГКРФ.

Административная и уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства

1. Дайте понятие административной ответственности за совершение налогового правонарушения. Каковы полномочия налоговых органов по делам об административных правонарушениях, связанных с открытием банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?

2. Могут ли привлечь руководителя транспортной организации к административной ответственности, если организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 120 ч.2 НК РФ? Какое основание может быть для привлечения его к ответственности и мера ответственности?

3. Налоговый орган направил в банк Донинвест решение о приостановлении операций по счетам предприятия Югсервис 15 сентября 2013 года. 2 октября 2013 года открыл счет предприятию Югсервис за № 2349876. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие? Поясните на основании законодательства.

4. Индивидуальный предприниматель Газин А.Т. представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн. рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы Газина А.Т. составили 10 млн. руб., что подтверждено документами проверки. Имеется ли в действиях Газина А.Т. наличие налогового правонарушения? Какую санкцию следует применить в отношении него? Каков порядок её применения?

5. Калининградский морской рыбный порт¹, возглавляемый бывшим губернатором Калининградской области, в период 2001 - 2002 годов списал денежные средства и имущество порта на сумму более 32 миллионов рублей и передал на личные счета граждан. По материалам проверки установлено, что не уплачено налогов на сумму 5 млн. руб. Укажите можно ли применить в отношении рыбного порта меры ответственности и какие?

6. Какие виды ответственности за налоговое преступление предусматривает УК РФ?