Защита прав и законных интересов налогоплательщиков

1. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку в его деятельности отсутствует объект налогообложения.

Необходимо ли в данном случае доказывать наличие объекта налогообложения или его наличие презюмируется? Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию?

2. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы). Необходимо ли в данном случае доказывать право на

льготы (вычеты, расходы) или их наличие презюмируется? Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию права на льготы?

3. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Какие документы налогоплательщик может обжаловать?

4. Налогоплательщик НДФЛ направил в налоговую инспекцию письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры на территории РФ, по доходам, полученным по основному месту работы. Налоговая инспекция в предоставлении налогового вычета отказала, мотивировав своё решение тем, что при камеральной проверке представленных для получения налогового вычета декларации и документов было установлено, что организация-работодатель не перечислила в бюджет удержанный налог. Налогоплательщик обжаловал решение налоговой инспекции в районный суд по месту своего жительства.

Какое решение должен принять суд?

5. Вправе ли налогоплательщик обжаловать решение о взыскании недоимки (пеней и штрафов) за счёт безналичных денежных средств налогоплательщика без оспаривания требования об исполнении обязанности по уплате налога (пеней и штрафов)?

6. На имущество налогоплательщика было обращено взыскание в соответствии со ст. 47 НК РФ. Судебный пристав-исполнитель совершил исполнительные действия через 3 месяца со дня поступления к нему постановления о взыскании налога, подписанного налогоплательщиком.

Оцените правомерность действий пристава-исполнителя. Может ли налогоплательщик обжаловать действия судебного пристава-исполнителя?

Система налогов и сборов Российской Федерации.

1. Дайте политико-правовую характеристику налоговой системы РФ: пропорции и распределение хозяйственных функций, социальных ролей между центральной администрацией и местными органами власти; роль налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней. Покажите основные стратегические направления развития налогообложения на перспективу.

2. Охарактеризуйте современную систему налогов РФ.

3. Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб.

4. Организация реализовала со своего акцизного склада розничной торговой организации вина креплёные с долей этилового спирта 30% в количестве 200 литров. Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

5. Определите сумму налога на прибыль с организации, учитывая следующие показатели. Выручка организации от реализации продукции составила 6 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 млн. руб., внереализационные доходы – 400 тыс. руб., внереализационные расходы 250 тыс. руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 тыс. руб.

6. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, которые должна уплатить организация, если ею в январе 2013 года было добыто из одного месторождения углеводородного сырья 2 млн. кубических метров.

7. Определите сумму водного налога, который должна уплатить организация, если она в третьем квартале 2014 года забрала для производственных нужд с поверхности реки Невы 50 тыс. кубических метров воды.

8. Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, которую должна уплатить организация. Организация получила лицензию на вылов в Финском заливе 10 тонн судака.

9. Определите сумму государственной пошлины, которую должен уплатить господин Р. Он, являясь родственником умершей госпожи П., обратился к нотариусу о выдаче ему свидетельства о праве на наследство квартиры своей тети.

10. Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес?

11. Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Новочеркасске?

12. Охарактеризуйте систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Кто является плательщиками данного налога?

13. Охарактеризуйте упрощённую систему налогообложения (УСН). Какие налоги заменяет данная система? На кого распространяется действие данного налогового режима?

14. Охарактеризуйте единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Какие налоги заменяет ЕНВД? А в каком случае переход на ЕНВД с традиционной системы налогообложения является обязательным?

15. Охарактеризуйте систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Какова цель применения данного режима? При выполнении каких соглашений применяется данный режим?

16. Проведите анализ одного из налогов и определите юридические элементы налога. Результаты оформить в

1) Налог на добавленную стоимость.

2) Налог на добычу полезных ископаемых.

3) Транспортный налог.

4) Налог на прибыль организаций.

5) Земельный налог.

6) Налог на игорный бизнес.

7) Водный налог.

8) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

9) Торговый сбор.

10) Государственная пошлина.

11) Налог на доходы физических лиц.

12) Налог на имущество организаций.

13) Акцизы.

14) Налог на имущество физических лиц.