96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

1. Может породить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; изменить или прекратить данное правоотношение налоговый орган не может.

2. Не может ни породить, ни изменить, ни прекратить правоотношение по уплате налога.

3. Может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.

97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

1. Орган исполнительной власти всегда является одним из участников налогового правоотношения.

2. Существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.

3. Органы исполнительной власти никогда не участвуют в налоговых правоотношениях.

98. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

1. Правоотношения по взысканию налогов.

2. Правоотношения по уплате налогов.

3. Правоотношения по установлению и введению налогов.

99. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?

1. Налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений.

2. Налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

3. Налоговый орган не может инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений.

100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

1. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

2. Неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

3. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично-правового образования.

101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

1. Имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

2. Неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

3. Неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

1. В результате любой деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

2. В результате любой правомерной деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

3. В результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

103. НК РФ не регулирует правоотношений:

1. По установлению налогов и сборов в РФ.

2. Возникающих в процессе осуществления налогового контроля.

3. Возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

Налог как правовая категория

104. Исходя из нормативного определения налог - это:

1. Индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

3. Индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

105. Алименты отличаются от налогов тем, что:

1. Алименты не являются индивидуальными платежами.

2. Алименты не являются безвозмездными платежами.

3. Алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1. Штрафы не являются индивидуальными платежами.

2. Штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. Штрафы не являются безвозмездными платежами.

107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:

1. Налог является безвозмездным платежом, а сбор - возмездным.

2. Налог поступает в бюджет публично-правового образования, а сбор - в доход органа власти, совершающего юридически значимые действия.

3. Налог является возмездным платежом, а сбор - безвозмездным.

108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

1. Исключительно фискальную цель.

2. Фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

3. Только цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:

1. Установлены виды экономической деятельности, которые должен осуществлять налогоплательщик, а также в какой именно сумме он обязан уплатить налог по их результатам.

2. Запрещены определенные виды экономической деятельности, которые не облагаются данным налогом.

3. Предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов экономической деятельности.

110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:

1. Правомерную деятельность частных субъектов.

2. Неправомерную деятельность частных субъектов.

3. Любую деятельность частных субъектов, по усмотрению государства.

111. Действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в:

1. Конституции РФ.

2. НК РФ.

3. Законе РФ "Об основах налоговой системы в РФ".

112. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ?

1. Федеральные, региональные и местные налоги.

2. Регулярные и разовые налоги.

3. Прямые и косвенные налоги.

113. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения...), является:

1. Федеральным налогом.

2. Региональным налогом.

3. Местным налогом.

114. Отметьте правильное утверждение:

1. Федеральный налог зачисляется только в федеральный бюджет, региональный налог - только в региональный бюджет, местный - только в местный бюджет.

2. Местный налог по общему правилу зачисляется в местный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в федеральный (региональный) бюджеты.

3. Федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.

115. Региональный орган законодательной власти:

1. Обязан установить на подведомственной территории налог на имущество организаций в силу требований ст. 57 Конституции РФ.

2. Имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории земельный налог.

3. Имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории налог на имущество организаций.

116. Местный орган исполнительной власти:

1. Имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории местные налоги.

2. Не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.

3. Обязан установить на подведомственной территории все местные налоги в силу требований ст. 57 Конституции РФ.

117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:

1. Презюмируется.

2. Является действительной.

3. Не учитывается законодателем.

118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:

1. Презюмируется.

2. Является действительной.

3. Не принципиальна.

119. В косвенных налогах обычно предполагается, что:

1. "Юридический налогоплательщик" не перелагает налог на "фактического налогоплательщика".

2. "Фактический налогоплательщик" перелагает налог на "юридического налогоплательщика".

3. "Юридический налогоплательщик" перелагает налог на "фактического налогоплательщика".

120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?

1. Косвенные налоги.

2. Разовые налоги.

3. Прямые налоги.

121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?

1. Косвенные налоги.

2. Разовые налоги.

3. Прямые налоги.

122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1. Правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов.

2. Неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов.

3. Неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ.

123. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:

1. Правомерны, поскольку НК РФ предусматривает универсальное правопреемство в части обязанности по уплате любых налогов.

2. Неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает никакого правопреемства в части обязанности по уплате налогов.

3. Правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного налога.

124. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В федеральных конституционных законах.

3. В актах Конституционного Суда РФ.

125. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В приказах ФНС России.

3. В региональных законах.

126. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В актах местных органов исполнительной власти.

3. В актах местных органов представительной власти.

127. Обязанность по уплате налога является следствием:

1. Принятия налоговым органом правоприменительного акта - документа (требования об уплате налога).

2. Совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге как основание для возникновения обязанности по его уплате.

3. Принятия органом исполнительной власти соответствующего уровня решения об обязании определенной категории налогоплательщиков уплатить налог.

128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:

1. Явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.

2. Юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

3. Стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения.

129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика:

1. Событием или состоянием (являющимся результатом действия).

2. Действием или событием.

3. Действием или состоянием (являющимся результатом действия).

130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?

1. Налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.

2. Налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа.

3. Налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.

131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:

1. Система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога.

2. Система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты.

3. Совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:

1. Объект налогообложения.

2. Предмет налогообложения.

3. Налоговая база.

133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:

1. Явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.

2. Юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате.

3. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В федеральных конституционных законах.

3. В Постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.

135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:

1. В региональных законах.

2. В актах ВАС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц.

3. В федеральных законах.

136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:

1. В актах местных органов представительной власти.

2. В федеральных законах.

3. В приказах ФНС России.

137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, - это:

1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

3. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.