- •Примерные вопросы к экзамену по налогам
- •Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов».
- •Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок.
- •Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
- •Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь.
- •Основные методы налогообложения , способы и порядок уплаты налога.
- •Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
- •Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.
- •Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
- •.Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги;налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.
- •Цели и задачи управления налоговой системой.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.
- •Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
- •Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения и его состав.
- •Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот.
- •Ставки налога на прибыль.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Плательщики ндс, объект налогообложения.
- •Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) по ндс.
- •Налоговая база и особенности ее исчисления ндс.
- •Налоговый период и сроки уплаты
- •Определение налоговой базы акцизам.
- •Ставки акцизов, основы их дифференциации.
- •Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.
- •Состав плательщиков по налогу на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, объекты, не подлежащие налогообложению.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Ставки по налогу на доходы физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет.
- •Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.
- •Водный налог.
- •Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- •Государственная пошлина.
- •Транспортный налог.
- •Налоговая база. Ставки транспортного налога
- •Льготы, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на игорный бизнес.
- •Плательщики налога имущество организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.
- •Ставка налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
- •Налогообложение имущества физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
Водный налог.
Водный налог установлен гл. 25.2 НК РФ и введен в действие с 1 января 2005 г. вместо действовавшей до этого платы за пользование водными объектами. Водный налог относится к федеральным налогам. Определяется главой 25.2 (статьи 333.8-333.15) НКРФ.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды:
•забор воды из водных объектов;
•использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
•использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
•использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
•забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;
•забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;
•использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.
Налоговая база
По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
•При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
•При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
•При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
•При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам:
• при заборе воды мира
• при использовании акватории
• при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
• при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
• при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды.
Налог на добычу полезных ископаемых.
(НДПИ) — прямой федеральный налог, взимаемый с недропользователей. С 1 января 2002 года НДПИ определяет глава 26 НК РФ. Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть
Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.
В РФ практически все полезные ископаемые (за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины) являются гос. собственностью, и для добычи этих полезных ископаемых необходимо получить специальное разрешение и встать на учёт в качестве плательщика НДПИ (ст. 335 НК РФ).
Налогоплательщики уплачивают НДПИ по месту нахождения участков недр, предоставленных им в пользование. Если добыча полезных ископаемых проводится в зоне континентального шельфа РФ или за пределами РФ (если территория находится под юрисдикцией России или арендуется ею) то пользователь становится на учёт по месту нахождения организации или по месту жительства физ. лица.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговая декларация представляется непозднее последнего числа месяца, следующего заистекшим налоговым периодом.
Сумма налога исчисляется как соответствующаяналоговой ставке процентная доля налоговой базыпо итогам каждого налогового периода по каждомувиду добытого полезного ископаемого. Налогподлежит уплате по месту нахождения каждогоучастка недр, предоставленногоналогоплательщику в пользование. Сумма налога,подлежащая уплате по итогу налогового периода,уплачивается не позднее 25го числа месяца,следующего за истекшим налоговым периодом.